Управление финансами фирмы
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ансовые вложенияучастие в капитале родственных фирм06618563818793818791222498100.00-42.300.00220.13прочие займы900047023100.00-100.00100.00Долгосрочные финансовые вложения, всего6618563908793818791269521100.00-40.94-2.30232.44Долгосрочные вложения, всего767892128891812855821915289100.0067.85-0.2648.98АКТИВЫ, всего354971033255434151887248995404134100.002810.82320.18100.96-38.06ПАССИВЫСобственный капиталСобственный капитал/Уставной капитал201030453045304530450.0051.490.000.000.00Нераспределенная прибыль прошлых лет150361124892527175358100.00648.13-77.53198.20Нераспределенная прибыль отчетного года1503697453-8721850086-2655270100.00548.13-189.50-157.43-5401.42Собственный капитал, всего170461155342831678402-257686788.21577.78-75.49176.88-3386.74Накоплениянакопления для неиспользованных отпусков107435315010002975296100.00394.7488.20-24.73Накопления, всего107435315010002975296100.00394.7488.20-24.73КРЕДИТОРЫДолгосрочные задолженностипрочие займы49338555544544881353077100.001026.00-1.92-35.20обязательства по отложенному налогу4850100.00-100.000.000.00Долгосрочные задолженности, всего54188555544544881353077100.00925.22-1.92-35.20Краткосрочные задолженностизаймы от кредитных учреждений4174591000002100.00139.54прочие займы20448390625811420951858100.001810.33107.7217.31полученные от покупателей авансы23983513113942319439100.0029.84-89.74долги поставщикам и подрядчикам49875471036267232093903997272100.00997.05562.90784.9324.55долги родственным фирмам8022110917113984302698100.0036.09-87.192064.60налоги и платежи соц.обеспечения40192239826037848465324278100.00457.301062.51-81.39569.10прочие кредиторы944567501311371597396454832100.007046.78-83.15-14.35366.99доходы будущих периодов1376127376100.009156.98накопленные обязательства6959628815574873100.00314.04-74.02Краткосрочные задолженности, всего18451863533370450880015877552628100.004580.14328.99116.00-5.61КРЕДИТОРЫ, всего18451917721426005285464687905705100.004873.83364.20100.62-7.50ПАССИВЫ, всего354971033255434151887248995404134100.002810.82320.18100.96-38.06Табл. 2.2.2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО Abagars за 2005-2009г.г., в относительных единицах
Табл. 2.2.3. Горизонтальный анализ отчета и прибыли и убытках ООО Abagars за 2005-2009г.г., в абсолютных и относительных единицах
Данные отчета прибыли и убытков, латыабсолютное изменение, латы (+/-)относительное изменение, % (+/-)01.01.200601.01.2007.01.01.2008.01.01.200901.01.201001.01.2007.01.01.2008.01.01.200901.01.201001.01.2007.01.01.2008.01.01.200901.01.2010Нетто-оборот (выручка)123850114650041057731317252810377549102265029592739066755-2794979825.72258.11220.83-21.22Производственная себестоимость1032219768413960308124630661210743587362029834678502758-355631846.36305.42214.70-2.85Валовый доход20629169659145465709462-1729886149030-24194563997-2439348722.43-14.26387.72-343.83Административные издержки-3005-48102-397347-470927-4028884509734924573580-680391500.73726.0518.52-14.45прочие доходы хоз.деятельности предприятия1059060815263097748314-1560725202282485217-14.2967472.22332.62184.43прочие расходы хоз.деятельности предприятия-20-716-230787-338570-8674566962300711077835288863480.0032132.8246.70156.21доходы от участия в капиталах дочерних и ассоциированных предприятий3708441562920370844-370844156292100.00-100.00100.00процентные и т.п. доходы126135110801261225-1243972.22-92.01списание стоимости долгосрочных фин.вложений и краткосрочных ценных бумаг-369879000369879100.00процентные и т.п. платежи и расходы-41184-114327-1898750411847314375548100.00177.6066.08Прибыль /убытки до уплаты налогов17709120931-9206850086-2655270103222-212999142154-2705356582.88-176.13154.40-5401.42Налог на прибыль2673-18628-213011862800-796.89-100.00Расходы по отложенному налогу/его изменения0-48504850-48509700-48500-100.00100.00Чистая прибыль/убытки1503697453-8721850086-265527082417-184671137304-2705356548.13-189.50157.43-5401.42 финансовый управление отчетность прибыль
-увеличение общей суммы активов и пассивов происходило преимущественно за счет увеличения дебиторской и кредиторской задолженностей соответственно; нераспределенная прибыль, а затем убытки, не оказывали существенного влияния на общую сумму пассивов, однако из-за их варьирования постоянно изменялся объем собственного капитала;
сумма оборотных средств Фирмы увеличивалась каждый год почти на 300 тыс.латов, затем почти на 3 млн. латов, 4,5 млн.латов и только в 2009 году уменьшилась сразу почти на 4 млн.латов. Это увеличение произошло главным образом за счет дебиторской задолженности. В то же время общая сумма денежных средств также повторяла динамику дебиторской задолженности;
в 2006 и 2007 годах Фирма вкладывает значительные средства в участие в капитале других предприятий;
в 2008 году Фирма начинает брать займы в кредитных учреждениях: 417 тыс. латов в 2008 году и 1 млн. латов в 2009 году;
по причине длительного цикла реализации строительных проектов, в 2007 году начинают накапливаться значительные суммы полученных от покупателем и заказчиков авансовых платежей. Очевидно, что эти авансовые платежи, а также дополнительные займы и займы от кредитных учреждений становятся дополнительным источником финансирования текущей деятельности фирмы и компенсацией убытков.
Произведем аналогичный анализ на основе отчетов о прибыли и убытков Фирмы. В табл. 2.2.3. приведен горизонтальный анализ отчетов о прибыли.
Выводы, которые можно сделать на основании данных таблицы 2.2.3. сводятся к следующему:
за 2006 год общий оборот Фирмы увеличился в почти 17 раз, в то же время валовый доход возрос только в 14 раз, а производственная стоимость - в почти 18 раз. Такое нежелательное для Фирмы соотношение роста оборота и производственной себестоимости, когда рост объема производственной себестоимости опережает рост объема оборота, но в меньших суммах, уже в следующем году сказывается на валовом доходе, который в 2007 году снижается на 24194 лата по сравнению с 2006 годом. В 2007 году нетто-оборот снова увеличивается в 4,4 раза, а производственная себестоимость - на 4,2 раза, что обусловило рост валового дохода почти в 8 раз. Однако, в 2009 году вследствие десятикратно превышающего снижение объема производственной себестоимости снижения нетто-оборота, валовой доход снова стремительно снижается почти в 7 раз.
прибыль Фирмы до уплаты налогов в 2006 году увеличивается 103 тыс.латов, снижается на 213 тыс. латов в 2007 году, снова увеличивается на 142 тыс.в 2008 году и стремительно уменьшилась на 2 705 тыс.