Управление оборотными активами на примере ООО "ГСК-Гидроатом"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ачинается с вложения денежных активов в приобретение сырья и материалов. Поэтому существует необходимость в тщательном выборе поставщика, цены и качества предлагаемого им материала. От грамотных вложений денежных активов в покупку строительных материалов зависит дальнейшая деятельность организации
Поставщиком изделий из пенополиуретана для ООО ГСК-Гидроатом является ООО Авеста-строй (г.Оренбург). Сотрудничество между данными организациями производится на протяжении двух лет. При этом оплата заказа проводилась исключительно после получения заказа.
Изучение информации о поставщиках выявило возможность работы по предоплате с ООО Авеста-строй. Таким образом, вся стоимость заказанного строительного материала оплачивается на момент оформления заказа, то есть до отгрузки товара. Покупатель производит 100% предварительную оплату поставляемого товара на основании выставленного поставщиком счета на предоплату. С даты 100% предварительной оплаты товара Покупателем цена товара изменению не подлежит. Чем раньше ООО ГСК-Гидроатом произведет оплату заказа, тем быстрее получит заказанный материал.
Отношения с контрагентом, касающиеся задатка, регулируются Гражданским кодексом. В соответствии с ним задатком признается денежная сумма, которая выдается одной из сторон договора в счет причитающихся с нее платежей другой стороне, служит доказательством заключения договора, обеспечивает его исполнение [1,с.628]. Таким образом получается, что задаток выполняет одновременно три функции - платежную, удостоверяющую и обеспечительную. Итак, подобно предоплате (авансу), задаток вносится в счет предстоящего платежа. При этом предварительная оплата также регулируется Гражданским кодексом, в соответствии с которым таковой считается полная или частичная оплата товара, поступившая от покупателя до передачи товара продавцом [1,с.632]. Основное отличие задатка от аванса в его обеспечительной функции, ведь он выступает в качестве инструмента принуждения сторон к исполнению договорных обязательств. И если обычный аванс возвращается плательщику, если, например, одна их сторон договоренности пожелает прекратить исполнение сделки, то в случае с задатком вернуть деньги будет достаточно сложно: либо при прекращении обязательства еще до начала его исполнения по соглашению сторон, либо вследствие невозможности исполнения обязательства. Если же договорные отношения нарушаются одной из сторон, то внесенный задаток порождает финансовые санкции для стороны, действия или бездействие которой привели к неисполнению контракта. Гражданский кодекс предполагает, что в случае нарушения договоренностей плательщиком задаток остается у стороны, получившей данные денежные средства. А если за неисполнение ответственна сторона, получившая задаток, то она обязана уплатить другой стороне его двойную сумму. Еще одним немаловажным отличием задатка от авансового платежа является его документальное оформление: условие об уплате задатка должна быть прописано в договоре или выделено отдельным письменным соглашением [11,с.71].
Образуется достаточно стандартная и простая схема отношений:
1.Заключение договора, обговорив сроки и объем поставки;
2.100% оплата в банке;
.Прием заказанного материала.
Так работает большинство предприятий. И это связано, прежде всего, с недостатком у производителя оборотных средств. Кредит получить практически невозможно, к тому же накладывает отпечаток их дороговизна, а для того, чтобы производство работало стабильно, нужны финансы. Поэтому производитель и кредитуется у покупателя. Покупатели, конечно во многих случаях, пытаются минимилизировать риски, пытаются обговорить условия покупки, при которых они расплачиваются после приемки товара, но, чаще всего, это бесполезно. Не может производитель выдать конечный продукт без денег. Ему надо закупить сырье, горючее, оплатить электроэнергию, выдать зарплату. Таким образом, покупатель идет на предоплату. Идет, но очень рискует. Ведь он тоже, желая подзаработать на перепродаже, или взял предоплату, или кредитовался в банке. То есть, если что то сорвется, то на нем повиснут долги. Ситуация довольно безвыходная. Или не работать вообще, или рисковать [33, с.26].
Риск недопоставки материала или поставки не в точный срок в исследуемых отношениях минимален, так как за годы работы установились доверительные отношения между организациями.
Такой способ оплаты достаточно целесообразен, потому что при таком способе расчета за товар поставщик предоставляет скидки. Это позволит снизить себестоимость реализованных материалов, что при условии сохранения цен реализации на прежнем уровне даст возможность предприятию установить более высокую торговую надбавку и получить больше прибыли.
Проведем оценку целесообразности изменения условий оплаты при работе с ООО Авеста-строй. Размер предоставляемой скидки составляет 5% от суммы закупки. Проведенный анализ позволяет предположить, что количественно объем закупок у ООО Авеста-строй, не уменьшится, поэтому примем объем закупок в 2010 году, равный 2 млн. руб.. Таким образом, с учетом скидки стоимость закупленных товаров составит 1,9 млн.руб.
При прежних условиях оплаты с этим поставщиком валовый доход ООО ГСК-Гидроатом от данной сделки составил 120 тыс. руб. при надбавке 6% от 2 млн. руб.. Для получения такой же суммы валового дохода при стоимости закупленного материала на 1,9 млн.руб., организация должна установить торговую ?/p>