Управление кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия ООО "Урал-Связьинформ"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
·чиками и подрядчиками, с налоговыми органами, с учредителями (участниками), банками и другими кредитными организациями, со своими работниками, прочими дебиторами и кредиторами Дебиторская задолженность на предприятии возникает при переходе права собственности на товары, при передаче результатов работ, оказании услуг. Кредиторская задолженность возникает из различных правовых оснований долговых обязательств организации перед правомочными лицами - кредиторами, подлежащая бухгалтерскому учету и отражению в балансе в качестве долгов организации.
На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Период оборачиваемости дебиторской задолженности для ООО "Урал-Связьинформ" рассчитывается по формуле: Доб. д. з. =Д/Коб д. з.; где Д-. число дней в отчетном году, Коб. дз. - коофициент оборачиваемости дебиторской задолженности определяется отношением выручки к средней величине дебиторской задолженности Коб. д. з. =Выручка/Д. з ср.
Коб. д. з. 2008 г=47521/ ( (22+2259) /2) =41,67
Коб. д. з. 2009г=11862/ ( (2259+3325) /2) =4,25
Коб. д. з. 2010 г=26516/ (3325+1536) /2) =10,91
Доб. д. з. 2008 г=365/41,67=8,76 дн
Доб. д. з. 2009 г=365/4,25=85,9 дн.
Доб. д. з. 2010 г=365/10,91=33,5дн.
Таким образом, подсчитав и проанализировав период оборачиваемости дебиторской задолженности за 3 года можно сказать, что продолжительность оборота этих показателей составляет 8 дней в 2008 г, 86 дней в 2009 г и 34 дня в 2010 г соответственно. Это говорит о том, что предприятие предоставляет покупателям отсрочку платежей за оказанные услуги.
Проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности на предприятии.
Таблица 1. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО "Урал-Связьинформ"
Показатель2008 г. 2009 г. 2010 г. Отклонения 2010 г. от2008 г. 2009 г. 1. Средняя дебиторская задолженность (Сдз), тыс. руб. 1140,527922430,51290-361,52. Оборачиваемость дебиторской задолженности (Одз), обор. 41,674,2510,91-30,766,663. Период погашения дебиторской задолженности (Ппдз), дн. 8,7685,933,524,74-52,44. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов (ДЗакт), ,3278,4552,76-28,56-25,69
Средняя дебиторская задолженность в 2010 г в сравнении с 2008 г. увеличилась на 1290 тыс. руб., а в сравнении с 2009 г. за счет погашения долгов дебиторами уменьшилась на 361,5 тыс. руб. следовательно, предприятие осуществляет меры по погашению образовавшейся задолженности дебиторами. Период погашения дебиторской задолженности увеличился на 25 дней по сравнению с 2008 г, это свидетельствует о том, что предприятие увеличило отсрочку платежей дебиторам по оказанным услугам. В сравнении с 2009 г. период погашения дебиторской задолженности снизился на 1,7 месяца, т.е. предприятие провело ряд мер по улучшению ситуации по расчетам с покупателями.
Рисунок.2 Диаграмма периода погашения дебиторской задолженности ООО "Урал-Связьинформ" за 2008, 2009, 2010 гг.
Проанализируем период оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия. Доб. к. з. =Д/Коб. к. з., где Д-количество дней в отчетном году, Коб. к. з. рассчитывается как отношение себестоимости к средней величине кредиторской задолженности.
Коб. к. з. 2008 г=47365/ ( (174+2755) /2) =32,34
Коб. к. з. 2009г=11839/ ( (2755+4469) /2) =3,28
Коб. к. з. 2010 г=25444/ (4469+4134) /2) =5,92
Доб. к. з2008 г=365/32,34=11,29 дн.
Доб. к. з. 2009 г=365/3,28=111,28 дн.
Доб. к. з. 2010 г=365/5,92=61,66дн.
При сложившемся в данных периодах объемов производства на предприятии создан запас на 11 дней в 2008 г, на 3,7 месяца в 2009 г и 2 месяца в 2010 г. Проведем анализ оборачиваемости кредиторской задолженности на предприятии.
Таблица 2. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности ООО "Урал-Связьинформ"
Показатель2008 г. 2009 г. 2010г. Отклонение 2010 г. от2008 г. 2009 г. 1. Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб. 1464,536124301,52837689,52. Оборачиваемость кредиторской задолженности, обор. 32,343,285,92-26,422,643. Длительность оборота кредиторской задолженности, дни. 11,29111,2861,6650,37-49,62
В 2010 году средняя кредиторская задолженность увеличилась в сравнении с 2008 годом на 2837 тыс. руб. а в сравнении с 2009 г на 689,5 тыс. руб. Данные изменения носят отрицательный характер, так как наблюдается уменьшение числа оборотов совершаемых кредиторской задолженностью и как следствие, увеличение продолжительности одного оборота. Длительность оборота кредиторской задолженности в 2010 г увеличилась на 1,7 месяца в сравнении с 2008 г., а в сравнении с 2009 г уменьшилась на 1,7 месяца.
Рисунок 3. Диаграмма периода оборачиваемости кредиторской задолженности ООО "Урал-Связьинформ" за 2008 г. 2009 г. 2010 г.
Анализируя дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия, приходим к тому, что за 3 года деятельности кредиторская задолженность предприятия больше чем дебиторская, а значит, предприятие работает за счет заемных средств, это наиболее выгодно для работы предприятий. Предприятие рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота. Основная доля дебиторской задолженности предприятия за 3 года приходится на покупателей и заказчиков. Кредиторская задолженность ложится на поставщиков и подрядчиков.
Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Урал-Связьинформ".
Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности проводится на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия за 2008, 2009-2010 гг.
Таблица 3. Анализ динамики структуры дебиторской задолженности
Ста