Управление деятельностью туристического агентства "Континент"
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
. Оборотные активы500207776601106721052,6459,6265,57+276394+290609+55,15+37,42+6,98+5,95Дебиторская задолжен-ность (в течение 12 мес. После отчетной даты)45020768212795872247,3852,3758,90+231920+276599+51,51+40,55+4,99+6,53Краткосрочные финансовые вложения5000094474-5,267,25-+44474-94474+88,95- 100+1,99-7,25Денежные средства--108488--6,67-+108488----6,67БАЛАНС95022213024691627622100100100+352247+325153+37,07+24,9600
После табличной интерпретации необходимо привести выводы по ключевым статьям анализируемой информации.
По представленной выше информации можно сделать следующие выводы: внеоборотные активы увеличились. Это произошло из-за увеличения основных средств. В 2008 году наблюдается их значительный рост, на 75853 рублей. В конце 2009 года сумма основных средств увеличилась еще на 34544 рублей. Их доля в структуре баланса уменьшилась на 5,94%.(рис.1). Увеличение основных средств косвенно указывает на расширение деятельности, укрепления общего положения.
Оборотные активы так же увеличились на 276 394 рублей. А к концу 2009 г. их сумма увеличилась еще на 290606 руб. Это произошло, в основном, за счет увеличения дебиторской задолженности, которая возросла в 2008 г. на 231920 руб., а к концу 2009 г. - на 276599 руб. Их доляувеличилась в структуре баланса в 2008г. на 4,99%, в 2009 г. на 6,53% (рис.1). С одной стороны это может говорить о том, что предприятие расширяет свою деятельность, т.к. растет число покупателей и, как правило, растет дебиторская задолженность. Однако увеличение дебиторской задолженности так же может происходить из-за нарушения платежной дисциплины.
Рис.1. Оценка имущества предприятия.
По результатам анализа, можно сделать вывод, что прирост активов баланса произошел, в основном, за счет увеличения оборотных активов.
Для оценки финансового состояния необходим анализ структуры пассивов, т.е. источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество.
От того насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит эффективность финансовой деятельности.
Динамику соотношения заемного и собственного капитала можно представить в виде рис.2.
Наблюдается увеличение собственного капитала к концу 2009 года до 54,86 %. Так же происходит рост и заемных средств, в основном за счет увеличения кредиторской задолженности. Это говорит о том, что предприятие зависимо от привлеченных источников. Погасить часть кредиторской задолженность можно за счет дебиторской задолженности.
Рис.2. Структурная динамика капитала
В процессе анализа пассивов организации следует проанализировать изменения в их составе, структуре, величине и дать им оценку, что представлено в табл. 2.
Таблица 2. Анализ структуры и динамики источников формирования имущества.
Источники формирования имуществаЗначения, тыс. руб.Структура, %Изменения (+,-)01.01.200801.01.200901.01.201001.01.200801.01.200901.01.2010абсолютной величины, тыс. руб.Темп прироста, %Структуры,08г.2009г.2008 г.2009г.2008 г.2009г.ПАССИВIII. Капитал и резервы52445260425389291755,1946,3954,86+79801+28864+15,22+4,78-8,8+8,47Уставный капитал20000020000020000021,0815,3612,290000-5,72-3,07Целевое финансирование--50000--3,07-+50000-0-+3,07Нераспределенная прибыль32445240425364291734,1431,0439,5+79801+238664+24,59+59,03-3,1+8,46IV. Долгосрочные обязательства17556039050024000018,4829,9814,75+214940-150500+122,43-38,54+11,5-15,23Долгосрочные кредиты и займы17556039050024000018,4829,9814,75+214940-150500+122,43-38,54+11,5-15,23V. Краткосрочные обязательства25021030771649470526,3323,6330,39+57506+186989+22,98+60,77-2,7+6,76Краткосрочные кредиты и займы80000370001500008,422,849,21-43000 +113000-53,75+305,41-5,58+6,37Кредиторская задолженность17021027071634470517,9120,7821,18+100506+73989+59,05+27,33+2,87+0,4БАЛАНС95022213024691627622100100100+352247+325153+37,07+24,9600
Источники собственных средств ООО Континент увеличились в абсолютном выражении на 288664 рублей, и увеличилась их доля в общей структуре баланса на 8,47%. Нераспределенная прибыль организации увеличилась как по абсолютной величине на 238664 руб., так и по удельному весу на 8,46%. Уставный капитал в абсолютном выражении не изменился, но его доля в общей структуре баланса уменьшилась на 3,07%. Целевое финансирование возросло на 50000 руб., это отразилось в том, что доля целевого финансирования выросла на 3,07%.
В целом, увеличение пассива баланса произошло, в основном, за счет увеличения нераспределенной прибыли.
.2 Анализ ликвидности
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенные в порядке снижения ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Таблица 3.Значения сгруппированных активов и пассивов в турфирме Континент.
ИмуществоЗначения, тыс. руб.Источники Значения, тыс. руб.Излишек/недостаток (+,-)01.01.200801.01.200901.01.201001.01.200801.01.200901.01.201001.01.200801.01.200901.01.2010А15000094474108488П1170210270716344705-120210-176242-236217А2450207682127958722П28000037000150000+370207+645127+808722А3000П3175560390500240000-175560-390500-240000А4450015525868560412П4524452604253842917+74437+78385+282505БАЛАНС95022213024691627622БАЛАНС95022213024691627622---
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее соотношение:
А1 П1
А2 П2
А3 П3
А4 П4
Таблица 4.Оценка ликвидности баланса ООО Континент на 2008 - 2009 г.
200820092010А 1 П 2 А 3 <П 3 А 4 <П 4
Рассчитанная ликвидность анализируемого предприятия не является абсолютной, т.к. при сопоставлении групп актива и пассива баланса не соблюдалось необхо?/p>