Управление денежными потоками ООО "Радуга"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
й.
год: 70 тыс. руб.
год: 70 тыс. руб.
год: 70 тыс. руб.
год: 105 тыс. руб.
год: 105 тыс. руб.
Управление оборотным капиталом
В этом разделе:
. Рассчитывается потребность в оборотном капитале под запасы товароматериальных ценностей (ТМЦ), моделируется оптимальный режим поставок.
. Определяется влияние на затраты и оборотный капитал методов списания.
. Определяется политика управления дебиторской задолженностью.
. Определяется влияние эластичности спроса на продукцию на ценовую стратегию предприятия.
. Рассчитывается движение средств (в кассе и на расчетном счете).
Управление запасами
Средневзвешенный интервал между поставками определяется по формуле:
, (2.9)
где Ii - интервал между очередными поставками
Vi - объем очередной поставки
В таблице представлены данные и расчет показателя средневзвешенного интервала между поставками.
Таблица 2.12 - Расчет показателя средневзвешенного интервала
Интервал межу очередными поставкамиОбъем очередной поставкиИнтервал * Объем6251507201406311861343410232307322248302408312488322567302104321284271086251505291454321285261308302407292031032320ИТОГО5503470
Тогда средневзвешенный интервал между очередными поставками равен
/550 = 6,3 (дн.)
Текущий запас равен:
Т = 50% *l ср, (2.10)
Где l ср - средневзвешенный интервал меду поставками материала
Тогда, Т = 6,3*0,5 = 3,2 (дней)
Страховой запас определяется как половина текущего запаса:
С = 50% * Т, (2.11)
С = 0,5*3,2 = 1,6 (дней)
Подготовительный запас равен сумме времени на погрузо-разгрузочные работы (ПР) и времени технологической подготовки материала (ТЗ):
Р = ПР +ТЗ, (2.12)
ПР при среднем объеме поставки 26,2 руб. (550/21) равен 0,6 дней.
ТЗ равен 22 дня.
Тогда подготовительный запас равен:
,6+22 = 22,6 (дней)
Производственный запас равен:
З = Т+С+Р, (2.13)
Подставляя данные, получим:
З = 3,2+1,6+22,6 = 27,4 (дней)
Далее определяем дневную потребность в материале делением суммы годовой потребности на 360 дней.
У нашего предприятия годовая потребность в материалах группы А на 5% меньше годового объема поставок, то есть равна:
-550*0,05 = 522,5
Тогда дневная потребность равна:
,5/360 = 1,45
В итоге общая потребность в материале в рублях определится умножением дневной потребности материала на производственный запас и на цену единицы материала (2 рубля):
* 1,45*27,4 = 79,5
) По материалу группы А рассчитаем расходы и затраты на основе графиков поставок
Расходы по содержанию единицы запаса материала (H)равны 25 руб. / шт.
Расходы на выполнение одного заказа (F) равны 20 руб. за заказ.
Годовая потребность в материале (M) составляет величину на 5% меньшую суммы годового объем поставок (550), то есть равна 522,5
Тогда, оптимальная величина поставки определится по формуле:
EOQ = ((2*F*M)/H), (2.14)
EOQ = 2*20*522,5/25 = 836
Количество поставок оптимальной величины равно:
N = F*H /ЕOQ, (2.15)
N = 20*25/836= 0,6
Тогда совокупные затраты определяется по формуле:
С = (Н*V)/2 +(F*M)/N), (2.16)
С = (25*550)/2+(20*522,5/0,6)= 24291,7(руб.)
3)Пороговый объем определяется по формуле:
Vп = Ис /(Ц - Иv), (2.17)
Где Ис - постоянные издержки, руб.
Ц - цена единицы изделия, руб.
Иv - единичные переменные издержки, руб.
Пороговый объем равен: 1922 /(13-1,87) = 173 (ед.)
Пороговая выручка равна (173*13)= 2249 тыс. руб.
Запас финансовой прочности определяется по формуле:
ЗФП = ((В-Вп)/В)*100%, (2.18)
Где ЗФП - запас финансовой прочности, руб., В - выручка от реализации, руб., Вп - пороговая выручка, руб.
ЗФП = (2730-2249) : 2730 * 100 = 17,6 (%)
Так как рентабельность есть отношение прибыли к выручке от реализации, то прибыль определяется:
П = ВР * РП, (2.19)
Где ВР - выручка от реализации, руб., РП - рентабельность производства. Тогда, прибыль равна 2730*0,18 = 491,4 (руб.)
Сила воздействия операционного рычага:
СВОР = (В - Иv)/П, (2.20)
СВОР= (2730-392)/491,4 = 4,8
Управление источниками
Баланс организации на начало и конец года представлен в приложении. В приложении представлен отчет о прибылях и убытках организации.
Проведем расчет дивидендных выплат:
1)по простым акциям: проценты от прибыли после налогообложения:
2719,4*0,02 = 543,88 руб.
) по привилегированным акциям: 2580*0,15= 387 (руб.)
Управление денежными потоками
С целью управления денежными потоками возникает необходимость контроля за движением реальных денежных средств. Сбалансированность денежных потоков обеспечивает ликвидность и платежеспособность. С этой целью составляется отчет о движении денежных средств в организации.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСАКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы11026,926,9Основные средства 120115499,6105688,6Незавершенное строительство130 Доходные вложения в материальные ценности135 Долгосрочные финансовые вложения140792,9765,1Отложенные финансовые активы145 817,8Прочие внеоборотные активы150 ИТОГО по разделу I190117185,9108296II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы21063896,951133,6в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 23653,733069,2животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи 91142880,8товары отгруженные расходы будущих периодов 31129,215183,6прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2204264,13995,5Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем ч