Управление денежными потоками ООО "Радуга"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
раткосрочном финансировании. Смысл этого этапа заключается в размере краткосрочной банковской ссуде по каждому подпериоду, необходимой для обеспечения прогнозируемого денежного потока. При расчете рекомендуется принимать во внимание желаемый минимум денежных средств на расчетном счете, который целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также для возможных непрогнозируемых заранее выгодных инвестиций [10].
1.4 Анализ деятельности ООО Радуга
Таблица 1.1 - Анализ доходов и прибыли ООО Радуга
Показатели2009 год2010 годИзменение, +-1. Выручка от реализации, тыс. руб.432465203587892. Валовый доход, тыс. руб.93631042410613. Уровень валового дохода, ,6520,03-1,624. Издержки обращения тыс. руб.84971181333165. Уровень издержек обращения, ,6522,73,056. Прибыль, убыток от продаж, тыс. руб.866-1389-22557. Уровень прибыли от продаж2-3-58. Операционные доходы141021086989. Операционные расходы109011546410. Внереализационные доходы9352643311. Внереализационные расходы2412-12Показатели2009 год2010 годИзменение, +-12. Прибыль до налогообложения125579-117613. Уровень прибыли до налогообложения2,90,15-2,7514. Налог на прибыль1182880-30215. Прочие расходы31155624516. Прибыль от обычной деятельности-238-1357-111917. Уровень прибыли от обычной деятельности-0,55-2,61-2,0618. Чрезвычайные доходы00019. Чрезвычайные расходы00020. Чистая прибыль-238-1357-1119Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль 2010 годаПоказатели факторыСумма1. Объем товарооборота520352. Уровень валового дохода20,033. Уровень издержек обращения22,74. Операционные доходы21085. Операционные расходы11546. Внереализационные доходы5267. Внереализационные расходы12
Примечание к расчетам: все данные из форм бухгалтерской отчетности (форма №2: Отчет о прибылях и убытках).
Хотя валовый доход увеличился на 1061 тыс. руб. его доля в выручке уменьшилась на 1,62%. В совокупности с увеличением доли издержек это вызвало уменьшение прибыли, а точнее привело к убыткам по итогам года. Если в прошлом году прибыль предприятия составила - 866 тыс. руб. то в отчетном убыток равняется - 1389 тыс. руб. Сальдо операционных доходов и расходов, так же как и внереализационных выросло, что привело к увеличению прибыли от данных видов деятельности, и что в итоге привело к получению прибыли. Хотя если в прошлом году прибыль до налогообложения составляла 1255 т. руб., то в отчетном только 79 тыс. руб.
Таблица 1.2 - Анализ финансового состояния ООО Радуга
Анализ ликвидности баланса (2010 год)АктивНачало годаКонец годаПассивНачало годаКонец годаПлатежный излишек (недостаток)Начало годаКонец годаНаиболее ликвидные активы529286Наиболее срочные обязательства53255590-4796-5304Быстрореализуемые активы8431140Краткосрочные пассивы17241943-881-803Медленно реализуемые активы52845717Долгосрочные пассивы141452705703Труднореализуемые активы72157346Постоянные пассивы68086942407404Классификация типа финансового состояния предприятия (2010 год)ПоказателиНачало годаКонец года1. Общая величина затрат528457172. Наличие собственных оборотных средств-407-4043. Функционирующий капитал640165384. Общая величина источников13450140715. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств-5691-61216. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат11178217. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат81668354
Налог на прибыль и сумма обязательных платежей в частности в отчетном периоде превысил саму прибыль до налогообложения. Это связано с тем, что у предприятия есть виды деятельности, облагаемые налогом на вмененный доход. В обоих случаях результатом итоговым стал убыток, но в отчетном году убыток более значительный.
Если оценивать труднореализуемые активы, медленно реализуемые активы и постоянные пассивы, долгосрочные пассивы соответственно, то наблюдается платежный излишек. Если рассматривать краткосрочные и быстрореализуемые активы, то здесь наблюдается платежный недостаток.
Из предложенных по методическим указаниям типа финансового состояния как в отчетном так и базисном периоде - нормальная независимость финансового состояния.
Таблица 1.3 - Анализ издержек обращения ООО Радуга
Показатели2009 год2010 годИзменение, +-Темпы изменения, %1. Товарооборот, тыс. руб.432465203587891,22. Сумма издержек обращения, тыс. руб.84971181333161,393. Уровень издержек обращения, ,6522,73,051,16
Сумма издержек обращения значительно выросла. Во-первых это связано с ростом выручки, а во-вторых с ростом доли издержек обращения в выручки. Если первый фактор не относится к негативным, то увеличение доли в выручки отрицательно сказывается на финансовый результат деятельности уменьшая прибыль.
1.5 Политика управления денежными потоками ООО Радуга
Политика управления операционными денежными потоками
Приток денежных потоков, в части доли выручки вырос с 43256 тыс. руб. до 52035 тыс. руб., но при это увеличился и отток денежных средств, как в сумме услуг и товаров оказываемых и поставляемых поставщиками, так и в части заработной платы (размер денежных потоков, связанных с оплатой труда в 2010 году составил 5962 тыс. руб., что на 1896 тыс. руб. больше чем в 2009).
В разрезе получения краткосрочных кредитов и займов предприятие в 2010 году получила краткосрочных займов на сумму 484 тыс. руб., и итоговая задолженность по краткосрочным кредитам и займам составила 7533 тыс. руб.
По данным формы №2 Отчета о прибылях и убытках разница между притоком и оттоком денежных потоков (при учете оплаты счетов без задержек платежа, т.е. учитывая небольшой срок кредиторск?/p>