Управление дебиторской задолженностью на ОАО НПО "Наука"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ных отчета, подготавливаемого финансовым контролером. Отчет содержит следующую информацию по заказчику:
.Наименование заказчика;
2.Дата начала работы с компанией;
.Отдел (менеджер, работающий с покупателем);
4.Выгодность клиента;
.Надежность клиента;
6.Средний срок просрочки по клиенту, дни;
7.Надежность бизнеса, балы;
.Маржинальная прибыль;
.Количество отгрузок;
10.Количество отгрузок, по которым просрочен платеж;
.Кредитный лимит (если установлен), тыс. руб.
По итогам комплексного анализа новому контрагенту выставляется балльная оценка от 1 (Бизнес ненадежен, угроза банкротства) до 5 (Очень надежный бизнес).
Клиентам категории 1 продукция на условиях отсрочки платежа не отпускается. Клиенты категории 2 (Бизнес ненадежен) считаются рисковыми, но им может быть установлен кредитный лимит, который не превышает маржинальной прибыли НПО Наука по данному контрагенту за прошедшие полгода, при условии, что остальные показатели работы с этой компанией удовлетворяют требованиям и т.д.
В результате коллективного обсуждения, коммерческого директора, финансового директора и ответственного менеджера исходя из показателей выгодности, надежности и предшествующего объема закупок устанавливается кредитный лимит клиента. И принимается стратегия работы с тем или иным контрагентом в зависимости от его выгодности и надежности.
Финансовый контролер ежедневно вносит данные по оплате ранее произведенных отгрузок в информационную систему компании, в которой формируются отчеты о задолженности контрагентов. Отчеты о состоянии дебиторской задолженности формируются в информационном разрезе отдел - менеджер - контрагент - счета. В них включается информация о сумме и дате отгрузки, количестве дней предоставленной отсрочки, дате оплаты по плану, оплаченной сумме и размере долга, сумме просроченного платежа и количестве дней просрочки. По компании в целом формируется сводный отчет, в котором контрагенты разделены на группы в зависимости от лимитов задолженности и количества дней просрочки каждого из платежей.
Анализ дебиторской задолженности приведен в таблице 2.3.10.
Таблица 2.3.10.
ПоказателиНа 01.01.09На 01.01.10ОтклонениеТыс. руб%Авиационная деятельность769101347565784675%Аренда недвижимости2886112039-16822-58%Основные средства1400-1400-100%Товарно-материальные ценности173422395206611192%НДС с авансов4180146108430710%Аванс поставщикам услуг15561265391097871%Аванс поставщикам ТМЦ236762574320679%Аванс поставщикам ОС28150313-27837-99%Аванс по МЗК59622077-3885-65%Прочие дебиторы121631101894156%Итого2252712730804780921%
Увеличение дебиторской задолженности на 01.01.2010 по сравнению с 01.01.2009 произошло на 47809 тыс. руб. или на 21% в том числе:
задолженность по продукции авиационного назначения увеличилась на 57846 тыс. руб. или на 75%;
задолженность арендаторов и агентов по аренде увеличилась на 16822 тыс. руб. или на 58%;
Краткосрочные финансовые вложения увеличились по состоянию на 01.01.2010 на 110770 тыс. руб. в том числе:
на 01.01.2010 авансы, полученные от покупателей, размещены на депозите в ОАО Транскредитбанк в размере 98900 тыс. руб;
в 2009 году выдан займ ООО Наука-Связь в размере 11870 тыс. руб.
Проведем анализ дебиторской задолженности организации.
На первом этапе анализа рассчитывается средняя дебиторская задолженность:
ДЗср= ДЗн+ДЗк/2
ДЗср=273080+225271/2=249176
На втором этапе оценивается уровень дебиторской задолженности организации. Оценка этого уровня осуществляется на основе определения коэффициента отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, который рассчитывается как:
КОАдз=ДЗ/ОА
КОАдз=274422/948782=0,289
где КОАдз - коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность;
ДЗ - общая сумма дебиторской задолженности организации (или сумма задолженности по товарному или потребительскому кредиту);
ОА - общая сумма оборотных активов организации.
На третьем этапе анализа определяются количество оборотов дебиторской задолженности в рассматриваемом периоде.
Количество оборотов дебиторской задолженности характеризует скорость обращения инвестированных в нее средств в течении определенного периода.
КОдз=ОР/ДЗср
КОдз=1348391/249176=5,4
где КОдз - количество оборотов дебиторской задолженности организации в рассматриваемом периоде;
ОР - общая сумма оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде;
ДЗср - средний остаток дебиторской задолженности организации.
Данный коэффициент показывает насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты за свою продукцию. Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связана и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.
Период погашения задолженности:
Период оборачиваемости ДЗ=365/КОдз
Период оборачиваемости ДЗ=365/5,4=68дней
Чем выше величина периода просроченности задолженности, тем вероятнее становится риск не погашения задолженности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в целом в сравнении с 2008 годом уменьшился с 5,8 до 5,4. Период погашения дебиторской задолженности в 2009 году увеличился и составил 68 дней против 63 дней в