Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности МПЦ ОАО "Уралэлектромедь"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
±естоимости по отчетной себестоимости в ценах отчетного периода 75097361,5 75097361,5 3 3. 1 3. 2 3. 3Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб.: по плану по отчету в плановых ценах по отчету в фактических ценах 91600000 91731608 917316084 4. 1 4. 2 4. 3Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану: по плану, пересчитанному на фактический выпуск фактически в ценах, действовавших в отчетном году фактически в ценах, принятых в плане 0,82 0,82 0,82
5.2 Анализ себестоимости по важнейшим видам продукции
Важнейшие факторы, учитываемые при анализе:
. изменение норм расхода материальных затрат;
. изменение структуры металлошихты;
. изменение цен на используемые материалы, энергозатраты;
. изменение расходов по переделу и общепроизводственных расходов анализируется по факторам: влияние объема производства, сметы затрат по каждой из статей затрат.
Нормы и цены на сырье и основные материалы в плановом и отчетном периоде одинаковы, поэтому их дальнейший анализ не имеет смысла. Сразу перейдем к анализу расходов по переделу.
Доля постоянных расходов в полной себестоимости 1,13 %, доля переменных затрат 98,87 %.
Таблица 12 - Влияние увеличения объема производства на снижение постоянных затрат в себестоимости медных анодов
Статья постоянных затратБазовое значение расхода, руб. Отчетное значение, руб. Изменение, руб. Общепроизводственные расходы65,6465,55-0,09Общехозяйственные расходы191,71191,45-0,26Коммерческие расходы1807,671805,26-2,41Итого2065,022062,262,76
За счет изменения объема выпуска удалось снизить себестоимость 1 тонны медных анодов на 2,76 руб
Таблица 13 - Калькуляция себестоимости
Наименование расходаБазовый вариантПроектный вариантНа 1 тоннуНа годовой объем выпускаНа 1 тоннуНа годовой объем выпускаНорма расхода ресурсаЦена ед. ресурса, руб. Сумма, руб. Кол-воСумма, млн. руб. Норма расхода ресурсаЦена ед. ресурса, руб. Сумма, руб. Кол-воСумма, млн. руб. Задано в произв-во: 1. черновая Cu 2. остатки ЦЭМ Итого задано 0,85 0,10 192000 192000 163200 19200 182400 299021,5 35719 57412 6754,4 64166,4 0,85 0,10 192000 192000 163200 19200 182400 315214 37084 60521,1 7120,1 67641,2Отходы (-): 1. скрап 2. шлак 3. пыль 4. потери Итого отходы 0,01 0,01 0,0005 0,001 192000 76800 63360 63360 1920 768 31,68 63,36 2783,04 3517,9 3517,9 175,9 351,79 675,4 270,2 11,145 22,29 979,035 0,01 0,01 0,0005 0,001 192000 76800 63360 63360 1920 768 31,68 63,36 2783,04 3708,4 3708,4 185,42 370,84 712 284,8 11,7 23,5 1032Итого задано за вычетом отходов--179616,96-63187,4--179616,96-66609,2Расходы по переделу: 1. вспомог. мат-лы 2. топливо на технол. цели 3. энергия на технол. цели 4. Расходы на оплату труда 5. Соц. отчисл-я 6. Общепр. расходы Итого 63,26 240 46 367,53 124,96 65,64 907,39 22,25 84,43 16,18 129,29 43,96 23,09 319,2 63,26 240 46 367,53 124,96 74,64 916,39 23,5 89 17 136,3 46,3 27,68 339,78Итого расходы по переделу180524,3563506,6180533,3566948,98Общехоз. расходы191,7167,44181,8667,44Итого с/с по подразделе- нию180716,0663574,04180715,2167016,42Расходы на продажу1807,67635,921714,81635,92Итого полная с/с182523,7364210182431,0267652,71
6. Анализ прибыли и рентабельности производства продукции
В первую очередь рассчитывается общее отклонение по прибыли по сравниваемым периодам (план-отчет 2009 года).
6.1. Анализ прибыли
Отклонение по прибыли:
?П = П1 - П0 = 16634246,5 - 16610600 = 23646,5 тыс. руб.,
где П1 - прибыль в отчетном периоде;
П2 - прибыль в плановом периоде.
6.2. Анализ показателей рентабельности
Рентабельность производства товарной продукции:
Rтп = (П/Стп) 100,где R - рентабельность, %;
П - прибыль от реализации, тыс. руб.; С - себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Rтп0 = (16610600/74989400) 100 = 22,15
Rтп1 = (16634246,5 /75097361,5) 100 = 22,15
Плановая и отчетная рентабельности идентичны. Рентабельность продаж:
Rпр = (П/Втп) 100,
где Впр - выручка от реализации товарной продукции, тыс. руб.
Rпр0 = (16610600/91600000) 100 = 18,13 %
Rпр1 = (16634246,5 /91731608) 100 = 18,13 %
Рентабельность персонала (норма прибыли на 1-го работника):
Rраб = П/Nппп,
где Nппп - количество работников, чел.
Rраб0 =16610600/341 = 48711,43 тыс. руб. /чел.
Rраб1 =16634246,5 /341 = 48780,78 тыс. руб. / чел.
? Rраб = Rраб1 - Rраб0 = 69,35 тыс. руб.
Рентабельность производственных фондов:
Rф = П/ОПФ,
где ОПФ - основные производственные фонды, руб.
Rф0 = 16610600/73948407 = 22,46 %
Rф1 = 16634246,5 /74494951,22 = 22,33 %
? Rф = Rф1 - Rф0 = - 0,13 %.
Таблица 14 - Показатели рентабельности
ПоказателиПлановый периодОтчетный периодИзменениеРентабельность производства товарной продукции, ,1522,150Рентабельность продаж, ,1318,130Рентабельность персонала, тыс. руб. / чел. 48711,4348780,7869,35Рентабельность производственных фондов22,4622,33 - 0,13
Заключение
Объем реализации вырос в отчетном периоде по сравнению с плановым на 2 %. Качество продукции можно охарактеризовать как высокое.
Стоимость основных фондов выросла на 25 %, а фондоотдача значительно снизилась.
Прибыль в связи с увеличением объемов реализации также повышается, но рентабельность производства товарной продукции и продаж остаются неизменны.
Численность персонала не изменилась, зато рентабельность персонала немного выросла, что свидетельствует пусть и не о большом, но росте производительности труда.
Себестоимость единицы продукции также не изменилась.