Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности МПЦ ОАО "Уралэлектромедь"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
О "Уралэлектромедь". Единая тарифная система ОАО состоит из нескольких видов. Тарифные системы учитывают отраслевые особенности производств, цехов и участков, различия в характере и условиях труда производственного и непроизводственного персонала, применяются для оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и рабочих, в т. ч. сдельщиков и повременщиков.
Диапазон тарифной сетки определим по формуле:
(4. 1)
Тарифная система оплаты труда на предприятии и ее анализ приведены в таблице 7.
Таблица 7 - Тарифная система оплаты труда
Группы подразделений по оплате трудаРазряд оплаты труда. Тарифный коэффициент1234567891011121314151617181-я группа Кгруппы =1. 35811,001,111,231,371,521,691,872,082,312,562,843,153,503,894,314,795,315,902я - группа Кгруппы =1. 17681,001,111,231,371,521,691,872,082,312,562,843,153,503,894,314,795,315,903я - группа Кгруппы =1. 01,001,111,231,371,521,691,872,082,312,562,843,153,503,894,314,795,315,90Анализ прироста с увеличением разрядаВ единицах коэффициента0,110,120,140,150,170,180,210,230,250,280,310,350,390,420,480,520,59В процентах11,0010,8111,3810,9511,1810,6511,2311,0610,8210,9410,9211,1111,1410,8011,1410,8611,11
В итоге месячная заработная плата плавильщика рассчитывается по формуле:
(4. 2)
гдеТС1 - часовая тарифная ставка 1-го разряда, рублей в час;
ТК - тарифный коэффициент, устанавливаемый работнику;
Кгруппы - коэффициент, учитывающий группу по оплате труда;
Тф - фактически отработанное время за месяц, в часах.
Работа в выходной и нерабочий день оплачивается по двойной часовой ставке. Работа в сверхурочное время оплачивается согласно ТК РФ. Доплата за работу в ночное время - 60%.
Управленческая схема представлена в приложении 1.
Уровень квалификации рабочих определяется на основе сравнения их среднего тарифного разряда:
rсп =piri/pi = 1359/329 = 4,134 разряд, (4. 3)
где n - количество групп рабочих, имеющих различные тарифные разряды;
Npi - количество рабочих, имеющих одинаковый тарифный разряд;
rсп, ri - средний тарифный разряд, i-й тарифный разряд.
.2 Оценка выполнения плана по производительности труда
Для анализа производительности труда прежде всего выбирается метод ее измерения: стоимостной, натуральный, условно-натуральный, трудовой. В данном случае будет применяться стоимостной метод.
Таблица 9 - Расчет производительности труда
ПоказателиПланОтчетАбс. отклонениеВыполнение плана, %1. Товарная продукции, тыс. руб. 91600000917316081316081,0012. Среднесписочная численность ППП, чел. 341341003. Среднесписочная численность рабочих, чел. 329329004. Общее число отработанных человеко-дней рабочими, чел. - дни5724657246005. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дней174174006. Общее число дней, отработанных всеми рабочими за год, дни5724657246007. Средняя продолжительность рабочего дня, часы2424008. Среднегодовая выработка на 1го работающего, руб. 268621,7269007,6385,941,0019. Среднегодовая выработка на 1го рабочего, руб. 278419,5278819,5399,981,00110. Среднедневная выработка, тыс. руб. 250958,9251319,5360,571,00111. Среднечасовая выработка, тыс. руб. 10456,610471,6415,041,001
Все фактические показатели или равны или превышают плановые на 0,1 %, за счет чего удалось увеличить среднедневную выработку на 360570 руб. В итоге удалось выпустить на 131608000 руб. больше товарной продукции, чем планировалось.
4.3 Анализ использования фонда оплаты труда
По фонду оплаты труда устанавливают абсолютное и относительное отклонение:
?ФОТабс = ФОТотч - ФОТпл = 60237 - 60237 = 0,
где ?ФОТабс - абсолютное отклонение фонда оплаты труда, тыс. руб.;
ФОТотч, ФОТпл - фонд оплаты труда по отчету и по плану, тыс. руб.
Относительное отклонение определяется следующим образом:
?ФОТотн = ФОТотч - ФОТпл (100+Кпер. пл. Ккор) /100 = 60237 - 60237 (100+0,20,7) /100 = 60321,33 тыс. руб.,
где Кпер. пл. - коэффициент перевыполнения плана, %;
Ккор - коэффициент корректировки ФОТ за каждый процент перевыполнения плана (для металлургических производств его величина использовалась в размере 0,7), доли ед.
На абсолютное отклонение влияют два фактора: численность по категориям работающих, их средняя заработная плата. Эти факторы в плановом и отчетном периоде совпадают.
Средняя заработная плата одного работающего, тыс. руб.:
. руководителя - 32,5;
. специалиста - 19,8;
. рабочего - 14,3.
Фонд оплаты труда по категориям работников, тыс. руб.:
. руководителей - 2728;
. специалистов - 1188;
. рабочих - 56321.
5. Анализ себестоимости продукции
Анализ начинается с определения характера производства. В данном случае производство является материалоемким, т.к. 98,4 % себестоимости анодов составляют основные сырье и материалы, а именно черновая медь и остатки медеэлектролитного производства.
5.1. Анализ затрат на один руб. товарной продукции
Показатель затрат на один рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции на выручку от реализации этой продукции:
Зб = 74989400/91600000 = 0,82
Зан = 75097361,5/91731608 = 0,82,
где Зб, ан - затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом и анализируемом периодах, руб. / руб.
Перед выполнением аналитических расчетов необходимая информация сводится в аналитическую таблицу 11.
Таблица 11 - Анализ выполнения плана по затратам на рубль товарной продукции
№Показатели За отчетный год1Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб. 749894002 2. 1 2. 2Себестоимость всей товарной продукции по отчету, тыс. руб.: по плановой се?/p>