Geum.ru

Сравнительная характеристика ЕСХН и УСН

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

l>

Отчетный (налоговый) периодДоходы за отчетный (налоговый период) период нарастающим итогом, руб.1 квартал63180Полугодие1431809 месяцев203180Год247180

  • Страховые взносы организации ООО Котенок в 2011 году составляют:
  • за 1 квартал - 25038 руб.
  • за полугодие - 50076 руб.
  • за 9 месяцев - 75114 руб.
  • за год - 100152 руб.
  • Сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет, представлена в таблице14.
  • Таблица 14.
  • Авансовые платежи по УСН при объекте налогообложения доход

Отчетный (налоговый) периодДоходы за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом, руб.Суммы страховых взносов, руб.Суммы авансовых платежей исчисленных, руб.Максимальный вычет (не более 50% от исчисленного авансового платежа), руб.Суммы авансовых платежей к уплате за I квартал, руб.Суммы авансовых платежей к уплате за полугодие, руб.Суммы авансовых платежей к уплате за 9 месяцев, руб.Суммы авансовых платежей к уплате за год, руб.1234=ст.2*6%5= ст.4 *50%6=ст.4-ст.57=ст.4-ст.5-ст.68= ст.4-ст.5-ст.79=ст.5-ст.6-ст.7-ст.81 квартал6318025038379118961895Полугодие143180500768591429624009 месяцев203180751141219160961800Год2471801001521483174161320

  • Следует уменьшить сумму исчисленного авансового платежа на страховые взносы, уплаченные за I квартал 2011 года. Размер страховых взносов, которые уплатила организация, превышает максимальный размер вычета, следовательно, авансовые платежи можно уменьшить только на 50%.
  • Сроки уплаты в бюджет авансовых платежей:

за I квартал 2011 г. (1895 руб.) - не позднее 25 апреля 2011 г.;

  • за полугодие 2011 г. (2400 руб.) - не позднее 25 июля 2011 г.;
  • за 9 месяцев 2011 г. (1800 руб.) - не позднее 25 октября 2011 г.
  • Налог за 2011 год (1320 руб.) должен быть уплачен не позднее 31 марта 2012 года.

Объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

  • При определении налоговой базы в данном случае доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода (п.5 ст. 346.18 НК РФ). Налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа как фактически полученный доход, уменьшенный на величину расходов нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей и умноженный на налоговую ставку (п. 4 ст. 346,21 НК РФ).
  • Таблица 15.
  • Авансовые платежи по УСН при объекте налогообложения доход, уменьшенный на величину расходов

Отчетный (налоговый) периодДоходы за отчетный (налоговый период) период нарастающим итогом, руб.Расходы за отчетный (налоговый период) период нарастающим итогом, руб.Налоговая база за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом, руб.1 квартал63180201186-138006Полугодие143180241186-980069 месяцев203180296186-93006Год247180331186-84006

  • По результатам расчетов видно, что во все отчетные периоды был получен убыток, а значит авансовые платежи не уплачиваются. По итогам года организация уплатит в бюджет минимальный налог, в размере 1% от доходов за год, который составит 2472 руб. (247180*1%). ООО Котенок вправе в 2012 году уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного в 2011 году. При этом организация вправе осуществлять перенос убытка в будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за 2011 годом. Налогоплательщик вправе перенести на 2012 год всю сумму подученного убытка, а если убыток не был полностью перенесен в этот год, то он может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих 9 лет.
  • На основании произведенных расчетов заполним налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. (Приложение 3).
  • Виды деятельности организации, относящиеся к ЕНВД.
  • Согласно главе 26.3 НК РФ ООО Котенок подпадает под специальный режим ЕНВД по первому и второму виду деятельности.
  • Организация, подлежащая постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, подает в налоговые органы заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога в течение 5 дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Данное заявление по форме №ЕНВД-1 приведено в Приложении 3.
  • В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности виды деятельности, осуществляемые ООО Котенок будут иметь следующие коды:
  • Оказание ветеринарных услуг в ветеринарном кабинете - 85.20.2, розничная торговля товарами для домашних животных - 52.48.39.
  • Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается величина вмененного дохода (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Рассчитывается она как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).
  • При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
  • Формула расчета налоговой базы приведена в п. 5.9 Порядке заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденном Приказом Минфина России от 08.12.2008 № 137н: НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3), где НБ - налоговая база; БД - базовая доходность; К1 - коэффициент-дефлятор; К2 - корректирующий коэффициент; ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.
  • Первый вид - оказание ветеринарных услуг в ветеринарном кабинете. По данному виду деятельности физиче?/p>