Совершенствование процесса управления проектами на предприятии ТОО "Казцинктех"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ечениюТыс. тг.303040+10133,3разных кредиторовТыс. тг.130480150-33031,3Резервы предстоящих расходовТыс. тг.-10100100,0Всего обязательствТыс. тг.7490905012210+3160134,9Итого (Баланс)Тыс. тг. 158301946023330+3870119,9
Коэффициент текущей платежеспособности (Ктек. плат.) - это отношение наиболее ликвидных средств к первоочередным долгам:
Ктек. плат. = А1/П1, (1)
где А1 - денежные средства и финансовые вложения);
П1 - задолженность, сроки погашения которой уже наступили (задолженность по оплате труда, расчетам с персоналом, социальному страхованию и обеспечению, налогам и сборам).
Результат такого сопоставления позволяет оценить достаточность имеющихся у предприятия средств для оплаты наиболее срочных долгов.
Ктек. плат. 2009 = 220/210 1,05
Ктек. плат. 2010 = 310/320 0,97
Ктек. плат. 2011 = 360/310 1,16
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс. л.) - это отношение легко ликвидных активов ко всем краткосрочным обязательствам предприятия:
Кабс. л. = А1/(П1 + П2 + П3) = А1/КО, (2)
где П2 - задолженность перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, которую следует погасить в ближайшее время;
П3 - задолженность банкам по кредитам, сроки погашения которых оговорены в соглашениях и наступят не так скоро;
КО - краткосрочные обязательства.
Этот коэффициент показывает какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.
Кабс. л. 2009 = 220/6990 0,03
Кабс. л. 2010 = 310/8800 0,04
Кабс. л. 2011 = 360/9990 0,04
Коэффициент промежуточной ликвидности (Кпром. л.) - это отношение суммы легко ликвидных активов и дебиторской задолженности, отнесенной ко 2-й группе активов по степени ликвидности ко всем краткосрочным обязательствам предприятия:
Кпром. л. = (А1 + ДЗ)/(П1 + П2 + П3) = (А1 + ДЗ)/КО, (3)
где ДЗ - дебиторская задолженность.
Этот коэффициент позволяет определить, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена денежными средствами с учетом погашения дебиторской задолженности.
Кпром. л. 2009 = (220 + 530)/6990 = 750/6990 0,11
Кпром. л. 2010 = (310 + 1090)/8800 = 1400/8800 0,16
Кпром. л. 2011 = (360 + 3410)/9990 = 3770/9990 0,38
Коэффициент общей ликвидности (Кобщ. л.) - это отношение текущих активов к текущим обязательствам:
Кобщ. л. = (А1 + А2 + А3)/(П1 + П2 + П3) = ОбА/КО, (4)
где А2 - дебиторская задолженность, готовая продукция, товары отгруженные; А3 - производственные запасы, расходы будущих периодов и незавершенное производство; ОбА - оборотные активы.
Данный коэффициент, иначе называемый коэффициентом текущей ликвидности, определяет, в какой степени текущие обязательства покрываются текущими (оборотными) активами. Он показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств.
Кобщ. л. 2009 = 6700/6990 0,96
Кобщ. л. 2010 = 8440/8800 0,96
Кобщ. л. 2011 = 12260/9990 1,23
Критическая оценка ликвидности (Ккрит. л.) - это отношение текущих активов за вычетом производственных запасов, относимых к 3 группе, к текущим обязательствам:
Ккрит. л. = (А1 + А2 + А3 - ПЗ)/(П1 + П2 + П3) = (ОбА - ПЗ)/КО, (5)
где ПЗ - производственные запасы.
Этот показатель называют коэффициентом срочной или быстрой ликвидности, так как он определяет способность предприятия выполнять свои текущие обязательства за счет быстрой продажи ликвидных активов.
Ккрит. л. 2009 = (6700 - 320)/6990 = 6380/6990 0,91
Ккрит. л. 2010 = (8440 - 680)/8800 = 7760/8800 0,88
Ккрит. л. 2011 = (12260 - 2480)/9990 = 9780/999 0,98
Коэффициент общей платежеспособности (Кобщ. плат.):
Кобщ. плат. = (ДСн + ДСпост.)/ДСнапр, (6)
где ДСн - остатки денежных средств на начало года;
ДСпост. - поступило денежных средств в течение года;
ДСнапр. - направлено денежных средств.
Кобщ. плат. 2009 = (80 + 45790)/45330 = 45870/45330 1,012
Кобщ. плат. 2010 = (220 + 51650)/51560 = 51870/51560 1,006
Кобщ. плат. 2011 = (310 + 51420)/51370 = 51730/51370 1,007
На основании проведенных расчетов составим сводную таблицу анализа показателей ликвидности и платежеспособности по ТОО Казцинктех за 2009-2011 гг.
Таблица 10 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности по ТОО Казцинктех за 2008-2010 гг
Наименование показателей2009г.2010г.2011г.Отклонение, +/- 2011 г. от 2010 г.12345Коэффициент текущей платежеспособности1,050,971,16+0,19Коэффициент абсолютной ликвидности0,030,040,040Коэффициент промежуточной ликвидности0,110,160,38+0,22Коэффициент общей ликвидности0,960,961,23+0,27Критическая оценка ликвидности0,910,880,98+0,10Коэффициент общей платежеспособности1,0121,0061,007+0,001Результаты расчета показателей ликвидности указывают на достаточность ликвидных средств у ТОО Казцинктех для погашения краткосрочных обязательств: баланс предприятия является ликвидным, и ТОО Казцинктех можно считать платежеспособной. К концу 2011 г. по сравнению с 2010 г. наблюдается рост практически всех показателей (за исключением коэффициента абсолютной ликвидности - его значение осталось без изменений на уровне 0,04): коэффициентов текущей платежеспособности, промежуточной ликвидности, общей ликвидности, критической оценки ликвидности и общей платежеспособности соответственно на 0,19, 0,22, 0,27, 0,10, 0,001.
Рентабельность предприятия.
Показатели рентабельности характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина отражает соотношение эффекта с вложенным капиталом или потребленными ресурсами.
Для выполнения расчетов заполним таблицу 11 данными, необходимыми для определе