Geum.ru

Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент



го законодательства в части формирования налогооблагаемой прибыли и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль;

  • правильности оформления первичных документов, на основании которых начисляется налог на прибыль, определение необлагаемых налогами сумм, налоговых вычетов и льгот по налогу;
  • ведения в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения;
  • правильности формирования налоговой базы, отсутствие неправомерно исключенных статей;
  • правильности расчета сумм, подлежащих уплате в бюджет;
  • правильности отражения задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль в учете и отчетности;
  • наличия представления в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций, а также документов, необходимых для исчисления и уплаты налога на прибыль;
  • полноты и своевременности уплаты налога на прибыль в бюджет.

    • Нормативной и информационной базой аудиторской проверки формирования налогооблагаемой прибыли и расчетов по налогу на прибыль, являются законодательные и нормативные акты, первичные документы ООО Алис Плюс, приказ об учетной политике, налоговые декларации по расчету налога на прибыль, данные налогового и бухгалтерского учета..

    Состав основных документов бухгалтерского учета и отчетности по оформлению расчетов по налогу на прибыль:

    1. Приказ предприятия об учетной политике для целей налогообложения на отчетный год
    2. Форма бухгалтерского отчета № 2 "Отчет о прибылях и убытках"
    3. Главная книга или оборотный баланс
    4. Регистры аналитического и синтетического учета
    5. Первичные документы на отпуск готовой продукции со складов (расходные накладные склада готовой продукции, товарно-транспортные накладные на перевозку грузов автомобильным транспортом)
    6. Выписки банка по движению денежных средств по расчетному счету с приложенными первичными документами
    7. Приходные кассовые ордера на приход денежной наличности в кассу предприятия в оплату счетов за отгруженную продукцию, реализацию основных средств, материальных ценностей, нематериальных активов (форма № КО-1)
    8. Расходный кассовый ордер (форма № КО-2)
    9. Ведомости учета средств, поступивших по предварительной оплате
    10. Ведомости учета выданных на поставку продукции (выполнение работ и услуг) авансов, средств по оплате продукции, принятой от заказчиков по частичной готовности
    11. Ведомости учета реализованной готовой продукции, произведенной филиалами, представительствами и другими обособленными подразделениями предприятия, не имеющими признаков юридического лица
    12. Ведомость учета задолженности, относящейся к реализации готовой продукции
    13. Акт на выбытие основных средств (форма № ОС-4)
    14. Приходный ордер (форма № М-4)
    15. Акт (накладная) приема-передачи (внутреннего перемещения) основных средств (форма № ОС-1)
    16. Акции, облигации и другие ценные бумаги и первичные документы, подтверждающие стоимость долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений
    17. Учетные регистры по формированию затрат на себестоимость продукции (работ, услуг)
    18. Бухгалтерский баланс
    19. Акт проверки (решения) налоговой инспекции

    В начале планирования аудиторской проверки получено общее представление о специфике и масштабе деятельности экономического субъекта и системе его бухгалтерского учета.

    Ознакомление с системой бухгалтерского и налогового учета ООО Алис Плюс включило в себя изучение, анализ и оценку сведений о следующих сторонах хозяйственной деятельности проверяемого экономического субъекта:

    1. учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского учета; организация подготовки, оборота и хранения документов, отражающих хозяйственные операции; порядок отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета, формы и методы обобщения данных таких регистров;
    2. критические области учета, средства контроля, предусмотренные в отдельных областях системы учета.

    В ходе планирования аудиторской проверки было проверено соответствие организации системы бухгалтерского учета проверяемого экономического субъекта действующим нормативным документам, случаи нарушений выявлены не были. Анализ учетной политики и влияние на прибыль расхождений в налоговом и бухгалтерском учете по рекомендованной форме РД 4п представлен в Приложении В.

    По итогам первоначального знакомства, используя рекомендуемый методическими рекомендациями тест Оценка системы учета и внутреннего контроля, надежность системы внутреннего контроля оценивается как средняя.

    При определении внутрихозяйственного риска было установлено следующее: предприятие не имеет рискованных видов деятельности и нетрадиционных операций, не занимается внешнеэкономической деятельностью, не имеет дочерних и зависимых организаций. Исходя из этого и анализируя особенности функционирования и текущего экономического положения отрасли, в которой действует предприятие, опыт и квалификацию главного бухгалтера, а также сложность учитываемых хозяйственных операций, внутрихозяйственный риск можно оценить как низкий и принять его к расчету 50%.

    При общем знакомстве с системой внутреннего контроля на предприятие не было выявлено средств контроля. Принимая во внимание оценку системы учета и внутреннего контроля, система внутреннего контроля оценивается как средняя риск устанавливается 80%.

    Риск аудита принимается равным 5%, т.к. им