Аудит фiнансовоСЧ звiтностi Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю "Валтекс"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?iдприСФмства протягом звiтного року.
№Перелiк аудиторських процедурВиконавецьРЖндекс робочого документаПримiтки1.Вивчення системи внутрiшнього контролю з облiкових питаньЯщенко К.М.1.2.2.12.Вивчення структури облiковихпiдроздiлiв. Вивчення розподiлу обовязкiвЯщенко К.М.Схема3.Перевiрка вiдповiдностi обраноСЧ облiковою полiтики дiючим нормативним документамЯщенко К.М.1.2.1.24.Перевiрка незмiнностi та обТСрунтованостi змiн облiковоСЧ полiтики протягом звiтного рокуЯщенко К.М.5.Перевiрка вiдповiдностi облiку вимогам Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку Ященко К.М.6.Вивчення робочого плану рахункiвЯщенко К.М.Копiя7.Складання перелiку нестандартних (нетипових) бухгалтерських записiвЯщенко К.М.1.2.1.38.Складання перелiку помилкових бухгалтерських записiвЯщенко К.М.1.2.2.39.Перевiрка облiкових регiстрiв та ГоловноСЧ книги на арифметичну точнiстьЯщенко К.М.10.Опис системи бухгалтерського облiку та недолiкiв у нiйЯщенко К.М.У вiльнiй формi
Виконав Ященко К.М.
Додаток 9
Аудиторська компанiя ТОВ "РЖнтер-аудит"
ПiдприСФмство ТОВ "Валтекс"
Перiод перевiрки з тАЬ01тАЭ жовтня 2008р. по тАЬ30тАЭ вересня 2009р.
ПРОГРАМА АУДИТУ ФРЖНАНСОВОРЗ ЗВРЖТНОСТРЖ
Мета аудиту фiнансовоСЧ звiтностi:
- Перевiрка вiдповiдностi заповнення форм фiнансовоСЧ звiтностi вимогам дiючого законодавства.
- Перевiрка правильностi визначення фiнансового результату.
- Перевiрка узгодження показникiв рiзних форм фiнансовоСЧ звiтностi.
- Перевiрка достатностi та повноти розкриття iнформацiСЧ у Примiтках.
- Формування висновку про достовiрнiсть фiнансовоСЧ звiтностi та дiйснiсть вiдображення фiнансового стану пiдприСФмства.
№Перелiк аудиторських процедурВиконавецьРЖндекс робочого документуПримiтки12345РЖ. Баланс1.Перевiрка наданого балансу на арифметичну точнiстьЯщенко К.М.3.2.2.Зведення вiдповiдностi залишкiв у Головнiй книзi iз даними балансуЯщенко К.М.3.3.3.Перевiрка вiдповiдностi залишкiв на початок звiтного року залишкам на кiнець минулого рокуЯщенко К.М.3.2.4.У разi змiни залишкiв внаслiдок виправлення помилок минулих перiодiв ретельна перевiрка характеру помилок, СЧх впливу на звiтнiсть , адекватностi внесених змiнЯщенко К.М.5.Складання пробного балансу на кiнець звiтного перiоду та порiвняння його з наданим на перевiркуЯщенко К.М.3.2.6.Визначення тимчасових та постiйних рiзниць Ященко К.М.3.5.7.Розрахунок вiдстрочених податкових активiв або зобовязаньЯщенко К.М.3.5.8.Порiвняння розрахованих вiдстрочених податкових активiв або зобовязань з даними пiдприСФмстваЯщенко К.М.3.5.9.Складання перелiку коригуючих бухгалтерських записiвЯщенко К.М.3.6.10Складання перелiку виправлень залишкiв за балансовими рахункамиЯщенко К.М.3.6.11Оцiнка рiзниць, виявлених аудиторомЯщенко К.М.3.7.РЖРЖ. Звiт про фiнансовi результати1.Перевiрка наданого звiту на арифметичну точнiстьЯщенко К.М.3.4.2.Складання пробного звiту про фiнансовi результатиЯщенко К.М.3.8.3.Порiвняння пробного звiту про фiнансовi результати з наданим на перевiрку та аналiз вiдхиленьЯщенко К.М.3.8.4.Перевiрка розрахунку прибутковостi акцiйЯщенко К.М.3.8.5.Перевiрка вiдповiдностi даних звiту про фiнансовi результати в частинi даних за вiдповiдний перiод минулого рокуЯщенко К.М.3.4.6.У разi змiни показникiв внаслiдок виправлення помилок минулих перiодiв ретельна перевiрка характеру помилок, СЧх впливу на звiтнiсть, адекватностi внесених змiнЯщенко К.М.7.Узгодження певних показникiв звiту про фiнансовi результати з даними балансуЯщенко К.М.РЖРЖРЖ. Звiт про рух грошових коштiв1.Перевiрка наданого звiту на арифметичну точнiсть Ященко К.М.3.9.2.Узгодження показникiв звiту про рух грошових коштiв з показниками iнших форм фiнансового звiтуЯщенко К.М.3.9.РЖV. Звiт про власний капiтал1.Перевiрка наданого звiту на арифметичну точнiстьЯщенко К.М.3.10.2.Узгодження показникiв звiту про власний капiтал з показниками iнших форм фiнансового звiтуЯщенко К.М.3.10.V. Примiтки1.Перевiрка наданого звiту на арифметичну точнiстьЯщенко К.М.3.11.2.Узгодження показникiв у Примiтках з показниками iн. форм фiнансового звiтуЯщенко К.М.3.11.3.Аналiз розкриття певноСЧ iнформацiСЧЯщенко К.М.VРЖ. Завершуючий етап1.Зведення даних про вiдхилення у наданих формах фiнансовоСЧ звiтностiЯщенко К.М.2.Аналiз вiдхилень з позицiСЧ прийнятого рiвня суттСФвостiЯщенко К.М.3.Зясування змiсту протоколiв зборiв пiсля дати балансу на предмет вивчення подiй пiсля дати балансуЯщенко К.М.4.Формування висновку про достовiрнiсть наданоСЧ звiтностiЯщенко К.М.
Виконав Ященко К.М.
Додаток 10
Аудиторська фiрма ТОВ "РЖнтер-аудит"
СубСФкт господарювання ТОВ "Валтекст"
Перiод перевiрки з "01" жовтня 2008р. по "30" вересня 2009р.
Тести систем внутрiшнього контролю й бухгалтерського облiку доходiв i фiнансових результатiв
№ з/пЗмiст питанняВарiант вiдповiдiОцiнка системи внутрiшнього контролюПримiткитакнiiнф. вiдсутня12345671.Чи ведеться окремо облiк рiзних видiв доходiв:
вiдомостi;
картки;
iнше?
+
-
-
+
-
-
52.Чи СФ вiдповiдальнi особи за повноту i своСФчаснiсть вiдвантаження товарiв (робiт, послуг)?+--
53.Особи, якi розробляють i затверджують цiнову полiтику:
керiвник;
спецiальний вiддiл;
бухгалтерiя.
+
--
44.Чи укладаються договори з кожним покупцем на кожний вид реалiзацiСЧ робiт (послуг)?
-
+
-
15.Ос