Geum.ru

Аудит товарных операций

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

там

2) количественно№ п/пЗадачи аудитаИсточники аудитаАудиторские процедурыСпособы проверки1.Аудит учета и сохранности товарно-материальных ценностей1.1Проверка правильности организации материальной ответственности:

-проверка документального оформления договоров о материальной ответственности;

-проверка своевременного их перезаключенияДоговор о материальной ответственностиИнспектированиеСплошной1.2Проверка соответствия данных синтетического и аналитического учетовБухгалтерский баланс, Сводный оборотный баланс, журналы - ордера по счетам 42/1, 41/2, 19ИнспектированиеСплошной1.3Проверка ведения книги покупок, книги продаж, книги регистрации счетов-фактурКнига покупок, книга продаж, книга регистрации счетов-фактурИнспектированиеСплошной1.4Проверка правильности отражения результатов инвентаризации.Приказ о порядке и сроках проведения инвентаризации; приказ о назначении состава рабочей инвентаризационной комиссии; инвентаризационные описи, акты инвентаризации, сличительные ведомости; протоколы заседания инвентаризационной комиссии, решения руководства по утверждению результатов инвентаризацииИнспектирование, наблюдениеСплошной2. Аудит поступления и реализации товаров2.1Проверка полноты оприходования товаровСчета-фактуры, накладныеИнспектированиеСплошной2.2Проверка наличия и правильности оформления первичных документов по учету поступления товаровФормы нетиповых первичных документов, график документооборота

товарно-транспортные накладные, ж/д накладные, счета-фактурыИнспектированиеВыборочный (большой объем документов)2.3Проверка наличия и правильности оформления первичных документов по операциям реализации товаров покупателямСчет-фактура, накладная, договор купли-продажи, договор поставкиИнспектированиеВыборочный (большой объем документов)2.4Проверка правильности отражения операций по поступлению и реализации товаровРабочий План счетов, журналы ордера и ведомости по счетам 41/1, 41/2, 19ИнспектированиеСплошной2.5Проверка правильности формирования оптовых цен на товары, подлежащие гос. регулированиюРеестр цен реализации, счета-фактурыИнспектированиеВыборочный (большой объем документов)2.6Проверка правомерности применения торговых скидокПриложение к учетной политике организации Маркетинговая политика ООО ПКФ ВиАС на 2010 год, приказы руководителя, информационные письма фирмы покупателям, счета-фактуры, товарные накладныеИнспектированиеСплошной

Аттестованный аудитор Камина Е.В.

Далее переходим непосредственно к методике аудита товарных операций в ООО ПКФ ВиАС.

 

3. Методика аудита товарных операций

 

При проверке учета товарных операций были рассмотрены товарные операции ООО ПКФ ВиАС за период с 01.01.2010г. по 30.06.2010г. Работа проводилась в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001г. №119-ФЗ в ред.федер. закона от 30.12.2008г. Об аудиторской деятельности, Правилами (Стандартами) аудиторской деятельности. При работе использованы следующие процедуры: опрос работников бухгалтерии, анализ системы автоматизации бухгалтерского учета ООО ПКФ ВиАС, сопоставление числовых показателей первичных документов и регистров бухгалтерского учета, изучение и анализ числовых данных, содержащихся в бухгалтерском учете и бухгалтерской финансовой отчетности. При проведении проверки торговых операций выборочно рассмотрено соблюдение ООО ПКФ ВиАС норм, установленных Законодательством РФ.

В соответствии с Программой аудита наличия и движения товарно-материальных ценностей по ООО ПКФ ВиАС, описанной выше, далее рассмотрена методика аудита товарных операций.

 

3.1 Методика аудита учета и сохранности товарно-материальных ценностей

 

Проверка правильности организации материальной ответственности

Для проверки организации материальной ответственности в ООО ПКФ ВиАС были предоставлены следующие документы: договоры о материальной ответственности, список материально-ответственных лиц, приказы руководителя о назначении материально-ответственных лиц. Проверка не выявила нарушений по составлению договоров. В организации в наличии все приказы о назначении лиц, ответственных за сохранность товарно-материальных ценностей. Со всеми материально-ответственными лицами заключены договора о полной материальной ответственности.

При проверке правильности организации материальной ответственности в ООО ПКФ ВиАС нарушений не выявлено.

Проверка соответствия данных синтетического и аналитического учета

При аудиторской проверке использовались следующие документы:

  1. Приказ об учетной политике с приложенным рабочим планом счетов;
  2. Бухгалтерский баланс (Приложения А);
  3. Сводный Оборотный Баланс. В ООО ПКФ ВиАС на основании данного документа заполняется отчетность, Главная книга не ведется.
  4. Журналы ордера по счетам 41 Товары (Приложение Б), 19 НДС (Приложение В).
  5. Первичные документы по поступлению, учету и выбытию товаров.

В ООО ПКФ ВиАС аналитический учет товаров не ведется, однако должным образом организован раздельный учет товаров, облагаемым по ставке НДС 10% и 18%, что находит свое отражение в соответствующих регистрах бухгалтерского учета.

Необходимо отметить, что в организации не ведутся карточки количественно-стоимостного учета (форма № ТОРГ-28) и не составляются товарные отчеты (форма № ТОРГ-29), что является наруш