Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
, витрат на оплату праці, відрахувань на соціальні заходи та амортизації. У той час, як рівень інших операційних витрат у структурі собівартості продукції за аналітичний період значно знизився.
Рисунок 3.7 - Динаміка собівартості продукції КП “Втп ”ВОДА”
В таблиці 3.19 надано склад і структура витрат за статтями калькуляції у відповідності зі звітністю, яка використовується КП “Втп ”ВОДА”.
Таблиця 3.19 - Склад і структура витрат за статтями калькуляції
Найменування статей витратЗвіт 2004Звіт 2005 р.Звіт 2006 р.тис. грн. (при корисному відпуску води 181434,4 тис. куб. м.)грн.
за
куб.
м.
води
тис. грн. (при корисному відпуску води 145073,0
тис. куб. м.)грн.
за
куб. м.
водитис. грн. (при корисному відпуску води 145350,6 тис. куб. м.)грн. за куб. м.
води12345671.1. Витрати виробничої собівартості149501,950,824157259,1321,084169478,71,1661.1.1.Прямі витрати99244,620,547100245,4430,691111047,80,764- електроенергія62413,430,34461801,0980,42667878,730,467- матеріали2902,950,0165077,5550,0354360,510,03- оплата праці основних виробничих робітників8345,980,04610590,320,07312790,850,088- відрахування на соціальні заходи3265,820,0184062,040,0284796,560,033- амортизація17599,140,09715377,730,10617587,420,121- інші матеріальні витрати4717,290,0263336,670,0233633,7650,0251.1.2. Загально виробничі витрати50257,330,27757013,680,39358430,940,4021.2. Адміністративні витрати9253,150,05110735,400,07411918,740,0821.3. Витрати на збут1814,340,014,35-2761,660,0191.4. Інші операційні витрати21046,390,1162611,3140,0183197,710,022Всього витрати
операційної собівартості181615,831,001170610,201,17187356,91,28Всього витрат з врахуванням “незбалансованого обсягу”171530,0-177618,6-194926,9-
За 12 місяців 2004 року операційна собівартість 1 куб. м. води складала 1,2 грн. з ПДВ (1,001*1,2) при середньозваженому тарифі 1,31 грн. (з урахуванням збитків від незбалансованих обсягів води по теплопостачальних організаціях).
При середньозваженому тарифі за 1 куб. м. 1,37 грн. (з ПДВ), операційна собівартість склала за 1 куб м. 1,40 грн. (з ПДВ) у 2005 році.
За 2005 рік сталося значне зростання цін на основні складові собівартості:
- тарифів на електроенергію за 1 кл. на 11,9%, за 2 кл. на 11,1%;
- на матеріали для підготовки питної води: хлор на 7,7%, коагулянт на 4,3%;
- на ГСМ на 24%;
- металеві фарби на 41,2%;
- фонду заробітної плати, в звязку з індексацією мінімальної заробітної плати, згідно законодавства на 12,5%.
Впровадження програми енерго-ресурсозбереження у 2005 році дозволило стримати зростання собівартості на суму 18,23 млн. грн. або на 10,6%, заощадити 13,28 млн. кВт. год. електроенергії та 1,35 млн. куб. м. води.
Серед основних заходів:
- зонування водопровідних мереж по місту;
- впровадження тиристорного управління насосними агрегатами;
- зміна гідравлічних схем транспортування води з зупинкою н/ст. з підйому ВУГВ “Дніпро”.
Середньозважений тариф 1 куб. м. питної води 1,509 грн. (з ПДВ), операційна собівартість 1 куб. м. за рік - 1,55 грн. (ПДВ).
Собівартість у 2006 році збільшилась у порівнянні з 2005 роком (1,40 грн./куб. м.) на 9,9% з таких причин:
- зростання цін на електроенергію: за 1 кл. 20%; за 2 кл. 16%;
- зростання цін на природний газ 58,5%;
- зростання цін на паливно-мастильні матеріали до 15%;
- зростання цін на матеріали для підготовки питної води: хлор на 15,5%; коагулянт 19,7%.
Загальні тенденції підвищення собівартості виробництва води КП “Втп ”ВОДА” доцільно надати графічно на рисунку 3.8.
Рисунок 3.8 - Динаміка собівартості виробництва води КП “Втп ”ВОДА”
В умовах постійного зростання тарифів на енергоносії КП “Втп ”ВОДА” цілеспрямовано вирішує проблему енерго- ресурсозбереження. Розроблена та впроваджена Програма з енерго- ресурсозбереження на 2006 рік. Це дозволило стримати зростання собівартості на 2,6 млн. грн., заощадити 8,9 млн. кВт. год. електроенергії.
3.5 Аналіз експлуатаційних доходів
Одним з найважливіших фінансових показників, що характеризують господарську діяльність підприємств, є обсяг реалізації продукції у вартісному вираженні, тобто загальна сума виручки, що одержує підприємство від реалізації споживачам виробленої продукції, виконаних робіт і наданих послуг. Від цього показника безпосередньо залежить величина прибутку того чи іншого підприємства і рівень рентабельності його роботи. Несвоєчасне надходження виручки може призвести до затримки розрахунків, що супроводжується штрафами, санкціями, і в кінцевому підсумку буде означати не тільки втрати прибутку підприємства-постачальника, але і перебої в роботі та зупинці виробництва на суміжних підприємствах. У звязку з цим при вивченні господарської діяльності підприємств велику увагу приділяють аналізу їх доходів.
Доходи це сума виручки, отриманої від реалізації продукції.
У 2004 р. КП “Втп ”ВОДА” чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 185344,0тис. грн., в 2005 р. 169621,20 тис. грн., в 2006 р. 183660,8 тис. грн. Прибуток є одним з основних показників господарської діяльності підприємства. Він відображає кінцевий фінансовий результат його роботи і в певній мірі характеризує ефективність використання підприємством наявних ресурсів (матеріальних, трудових, фінансових). Найчастіше для аналізу експлуатаційних доходів підприємства прибуток поділяють на:
Прибуток від реалізації продукції різниця між виручкою від реалізації продукції (без врахування ПДВ та інших податкових зборів і платежів) та повною собівартістю продукції.
Прибуток від операційної діяльності балансовий прибуток, скоригований на різницю інших операційних доходів та операційних витрат.
Прибуток від звичайної діяльності операційний прибуток, скориго?/p>