Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
62523583,8937,60від 500,01 до 600263299189113,6963,21від 600,01 до 750112513251469117,78110,87від 750,01 до 10008009001050112,50116,67від 1000,01 до 2000268298325111,19109,06більше 20001006112561,00204,92
Таким чином, аналізуючи таблицю 3.15 можна зробити висновок, що у цілому розмір заробітної плати штатних працівників облікового складу на протязі 2004-2006 років зростає так найбільшу вагу у структурі займають працівники, яким нарахована заробітна плата за місяць, у розмірі від 600,01 до 1000 грн., так заробітну платню у розмірі до 750 грн. у 2004 році отримали 1125 осіб або 33,48%, за аналогічний період 2005 року їх кількість збільшилась на 200 осіб або 17,78% і в загальній структурі вже займала 37,17%. В 2006 році спостерігаються тенденції до збільшення осіб, яким нараховується така заробітна плата у розмірі 600,01-750 тис. грн. на 144 особи або 10,87% відповідно до аналогічного періоду 2005 року їх частка в загальній структурі у 2006 році складає близько 43,05%. Також неухильно збільшується частка осіб, яким була нарахована заробітна плата до 1000 грн. у 2004 році це приблизно 800 осіб або 23,8% до загальної чисельності, на кінець 2005 року їх чисельність збільшилась на 100 осіб або на 12,5% по відношенню до аналогічного періоду 2004 року. За 2006 рік простежується перспектива збільшення чисельності осіб з такою заробітною платнею ще на 150 осіб або на 16,67%.
Розглянемо використання робочого часу штатних працівників облікового складу КП “Втп ”ВОДА” на протязі 2004-2006 рр. дані зводяться в таблицю 3.16.
Таблиця 3.16 Використання робочого часу КП “Втп ”ВОДА”
Назва показників2004 рік2005 рік2006 ріклюд. год.осіблюд. год.осіблюд. год.осіб1234567Фонд робочого часу, всього674117471825366597106Відпрацьовано, всього603690464306666062602з них надурочно1287233237Невідпрацьовано, всього у тому числі:704270751870534504- щорічні відпустки (основні та додаткові)500249328351321034384589603366- тимчасова непрацездатність17031818351980642223500002369- навчальні відпустки та інші неявки, передбачені законо-давством246553099215690- неявки з дозволу адміністрації889695249800- прогули1528054Довідково: середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу336035643412
Спостерігається збільшення фонду робочого часу у 2005 році на 441362 тис. люд. год. або на 6,54% по відношенню до 2004 року, на це головним чином вплинуло збільшення корисно відпрацьованих працівниками годин. на 393762 люд. год. або на 6,52%. В 2006 році простежується незначне скорочення фонду робочого часу на 585430 люд. год. або на 8,15% до аналогічного періоду 2005 року, це викликано зменшенням загально відпрацьованого часу на 368064 люд. год. або на 5,72% до аналогічних даних 2005 року. Останні зміни фонду робочого часу не значно вплинули на ефективність ведення виробничого процесу
Міра ефективності праці в процесі виробництва отримала назву продуктивності праці. Під продуктивністю праці розуміють результативність чи здатність робітників виробляти за одиницю робочого часу визначений обсяг продукції. Продуктивність праці одного працівника за аналітичний період представлена в таблиці 3.17.
Таблиця 3.17 - Продуктивність праці одного працівника КП “Втп ”ВОДА”
ПоказникРоки2004200520061234Доход(від корисно відпущеної питної води) без ПДВ, тис. грн.185344,0169621,2183660,8Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, чол.336035643412Продуктивність праці, тис. грн./люд.55,1647,5953,82
Продуктивність праці одного працівника, яка розраховується із співвідношення доходу до середньооблікової чисельності працівників у 2005 р. порівняно з 2004 р. знизилась на 12,49 тис. грн/люд. Це зменшення обумовлене перш за все зменшенням суми доходу. Однак, у 2006 році цей показник дещо збільшився порівняно з 2005 р. (на 6,77 тис. грн./люд.) Основною причиною цього факту є збільшення суми доходів від виробничої діяльності (корисно відпущеної питної води).
3.4 Аналіз експлуатаційних витрат
Одним з найважливіших показників, що характеризує роботу підприємства, виступають витрати на виробництво та збут продукції і собівартості продукції. Аналіз собівартості продукції має важливе значення, так як він спрямовується на виявлення нових внутрішніх резервів її зниження, а значить, на збільшення прибутку підприємства і підвищення рентабельності. Розглянемо структуру експлуатаційних витрат по КП “Втп ”ВОДА” за аналітичний період. Дані узагальнені в таблиці 3.18 (на підставі бухгалтерських даних, форми № 2).
Таблиця 3.18 - Склад і структуру собівартості продукції КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр.
Показники2 004р.2 005р.2 006р.тис. грн.%тис. грн.%тис. грн.345771.Матеріальні витрати81330,0047,4185062,8047,8989265,1045,792.Витрати на оплату праці28287,6016,4941332,1023,2749384,0025,333.Відрахунки на соціальні заходи9950,505,8014744,508,3017231,908,844.Амортизація20457,4011,9319184,7010,8021336,4010,955.Інші витрати31504,5018,3717294,509,7417709,509,09Всього витрат171530,0100177618,6100194926,9100
Аналізуючи дані таблицю 3.19 можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу в операційних витратах КП “Втп ”ВОДА” займають матеріальні витрати, витрати на оплату праці. Так, в 2004 р. їх питома вага складала 63,9%, в 2005 р. 71,16%, а в 2006 р. 71,12% у загальній структурі операційних витрат. Найменшу питому вагу займають амортизація, та інші витрати і складають відповідно 30,3% у 2004 році, 20,54% у 2005 році та 20,04% за аналогічний період 2006 року. Також можна відмітити, що має місце збільшення питомої ваги витрат на оплату праці на 6,78% у 2005 році відносно 204 року, а також на 2,06% відповідно до 2005 року. Ріст питомої ваги витрат на оплату праці викликано встановленням нової мінімальної заробітної плати у розмірі 400 грн.
Динаміку собівартості можна зобразити графічно на рисунку 3.7. З рисунку видно, що в структурі собівартості продукції відбувається постійне зростання матеріальних витрат