Решение задач оптимизации бизнес-процессовс использованием прикладных программ
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
?ов для перепродажи, планируемых в бизнес - прогнозе Прочая реализация, Сопутствующие доходы и Расчеты с покупателями;
Для расчета прибыли отгруженной продукции при формировании бюджета доходов и расходов расходная часть дополнительно корректируется на показатели:
- прирост готовой продукции рассчитывается как разница между стоимостью прихода на склад продукции в результате производства или закупки и стоимостью расхода - отгрузка готовой продукции покупателям;
- прирост полуфабрикатов, используемых на внутреннее потребление;
- прирост незавершенного производства.
Расчет движения денежных средств
Бюджет движения денежных средств (БДДС) формируется в структуре бюджета. Расчет производится для определения объема поступлений средств в каждом месяце и потребности в финансовых ресурсов на покрытие расходов.
Принципы группировки, состав и степень их детализации зависят от специфики деятельности конкретной организации. Это позволяет устанавливать статьи, влияющие на платежеспособность компании, и контролировать отклонения
Объем поступления денежных средств определяется:
- За отгруженную продукцию, товары и услуги по контрактам с покупателями посредством определения стоимостного объема отгрузки по контракту в данном месяце и смещения части оплаты за пределы месяца (позже или ранее) на основании равномерного распределения отгрузки по месяцу и выделению части соответствующей отсрочке платежа с учетом ставки НДС. При планировании получения суммы авансов по контрактам в предыдущем периоде, объем поступлений за отгруженную продукцию уменьшается до момента погашения кредиторской задолженности и увеличивается от поступлений предоплаты на конец года;
- От внереализационной деятельности поступления средств планируются в бизнес - прогнозе Внереализационной деятельности;
- Поступления от дебиторской задолженности прошлых лет по бизнес - прогнозу Дебиторская задолженность указывается месяц предполагаемого возврата средств;
- От возмещения НДС в случае превышения фактически уплаченного НДС над суммой НДС, причитающегося к уплате. Период возмещения определяется по бизнес - прогнозу Налоги, где указывается период платежей;
Объем расходования средств определяется:
- на закупки прямых переменных, условно-постоянных затрат по контрактам с поставщиками посредством определения стоимостного объема закупки по контракту в данном месяце и смещения части оплаты за пределы месяца (позже или ранее) на основании равномерного распределения закупки по месяцу и выделению части соответствующей отсрочке платежа с учетом ставки НДС. При планировании суммы авансов по контрактам с поставщиками в предыдущем периоде, объем выплат уменьшается до момента погашения дебиторской задолженности и увеличивается от запланированных авансов на конец года;
- для налоговых выплат оплата рассчитанных и запланированных налогов и отчислений указывается в месяце по бизнес - прогнозу Налоги;
- на погашение кредиторской задолженности прошлых лет по бизнес - прогнозу Кредиторская задолженность прошлых лет, указывается месяц предполагаемого возврата средств;
- выплаты по инвестициям планируются по бизнес - прогнозу Инвестиции;
Расчет прогнозного баланса
Как правило, прогнозный баланс строится в агрегированном виде. Он непосредственно зависит от совокупности показателей, определяемых для оценки хозяйственной деятельности и финансового анализа, и состоит из 2 разделов: активов и пассивов, которые должны в итоге быть равны.
Укрупненные статьи активов и пассивов формируются на основе рассчитанных операционных бюджетов, бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств и установленных (предполагаемых) данных на начало бюджетного периода.
В первом разделе активов прогнозного баланса отражаются показатели, характеризующие наличие и величину внеоборотных активов предприятия. Это нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство и прочие внеоборотные активы.
По статьям "Основные средства" и "Нематериальные активы" на начало года формируется остаточная стоимость на основании первоначальной стоимости и суммы накопленной амортизации за предшествующие периоды. С учетом нормы амортизации и планируемых поступлений и выбытий этих активов, определяемых в прогнозах амортизационных отчислениях, рассчитывается остаточная стоимость по каждому периоду.
В статье "Незавершенное строительство" отражается сумма капитальных затрат организации, по которым еще не завершено строительство, не закончен процесс их создания или ввода в эксплуатацию, а также расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Сальдо по статье увеличивается на величину средств, планируемых в инвестиционном бюджете, и уменьшается на сумму введенных в эксплуатацию и списанных на счета основные средства и нематериальные активы.
"Прочие внеоборотные активы" включают планируемые доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы.
По второму разделу "Оборотные активы" отражается стоимость запасов, дебиторская задолженность, налог на добавленную стоимость по приобретенным ц