Решение задач оптимизации бизнес-процессовс использованием прикладных программ
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
не может себе позволить отвлекать оборотные средства в сверхнормативные запасы (данный критерий задается перед началом расчета), то происходит отказ от отгрузки основного продукта, чтобы уменьшить выпуск сопутствующего.
Расчет бюджета закупки сырья и материалов
Бюджет закупки формируется как план службы материально-технического снабжения и определяет потребность в приобретении сырья, материалов, комплектующих в натуральном и стоимостном выражении в планируемом периоде
Для формирования бюджета закупки сырья и материалов рассчитывается потребность в материалах для выполнения производственной программы:
, где
Rмат - потребность в материалах для выполнения программы;
Vвп - объем валового выпуска конкретного продукта,
Ni - норма расхода материала на единицу продукции,
m- количество продуктов.
В бюджете закупок потребность в материалах корректируется на величину складских запасов и увеличивается на объем опережающих закупок, обусловленных ограничениями поставки. Учитывая специфику производства, при согласовании планов объема выпускаемой продукции и времени, определяется потребность в расходовании материальных ресурсов с учетом срока обеспечения и незавершенного производства.
Общий объем закупок рассчитывается по формуле:
, где
?Vскл- прирост складских запасов материалов,
? Vнзп -прирост материалов для изменения незавершенного производства,
Vупз - потребность в материалах для условно-постоянных затрат предприятия,
Vбуд - объем опережающих закупок для удовлетворения будущих потребностей.
Расчет бюджета закупки энергоресурсов
Бюджет закупки энергоресурсов рассчитывается в натуральном и стоимостном выражении аналогично бюджету закупки сырья и материалов и корректируется на величину возможного собственного производства энергоресурсов.
Объем приобретения энергоресурсов рассчитывается по следующей формуле:
Vвп - объем валового выпуска j-продукта
m- количество продуктов,
Ni - норма расходования энергии на единицу продукции
Vупзi - постоянная потребность в i-энергоресурсе для хозяйственных нужд
Vтрi - транзитная потребность суббабонентов в i-энергоресурсе
Vпотi - планируемые потери i-энергоресурса
Vпрi - объем производства i-энергоресурса
Бюджет закупок энергоресурсов в стоимостном выражении рассчитывается аналогично бюджету закупок материалов, согласно тарифной политике, установленной с поставщиком энергии.
Расчет бюджета оплаты труда
При расчете бюджета заработной платы учитываются суммы, исчисленные по тарифным ставкам, окладам, основным раiенкам, а также все виды доплат. Предприятие само вправе выбирать системы и формы оплаты труда. Планирование фонда заработной платы производится на весь списочный состав предприятия.
При расчете бюджетного процесса фонд заработной платы формируется на основе прогноза производственной программы и условно-постоянных затрат в бизнес - прогнозе Условно-постоянные затраты.
Общий фонд годовой заработной платы формируется следующим образом:
Заработная плата, выплачиваемая сдельщикам по раiенкам и повременщикам по тарифным ставкам, составляет тарифный фонд.
Доплаты к тарифному фонду премии за выполнение и перевыполнение плана, надбавки за работу в ночное время, за руководство бригадой, обучение учеников, доплаты подросткам вместе с тарифным фондом составляют фонд часовой заработной платы.
Доплаты за работу в сверхурочное время, оплата сокращенных часов кормящим матерям, оплата простоев внутри рабочего дня вместе с часовым фондом образуют фонд дневной заработной платы.
Доплаты, установленные законом за не полностью отработанное время невыходов, вызванных выполнением общественных и государственных обязанностей, отпусков и выходных пособий, целодневных простоев, составляют в сумме с фондом дневной заработной платы общий фонд годовой заработной платы.
Расчет бюджета коммерческих расходов
При составлении бюджета коммерческих расходов определяются затраты, обеспечивающие своевременность и полноту отгрузки продукции и продвижение ее на рынке в прогнозном периоде.
В зависимости от организации процесса бюджетирования и детализации системы планирования, расходы на продажу могут планироваться как в натуральных и стоимостных величинах, так и в процентном отношении от объема отгрузки.
Коммерческие расходы подразделяются на:
- переменные издержки, зависимые от объема продаж;
- условно-постоянные издержки, связанные с осуществлением коммерческой деятельности.
конкретного продукта, региона, или в целом отгрузки товаров по предприятию, и рассчитанные на основании установленного процента в прогнозе "Коммерческие нормируемые затраты";
Переменные коммерческие расходы рассчитываются только после формирования бюджета продаж, определяющего ассортимент и количество реализуемой продукции на основании установленного процента в прогнозе "Коммерческие нормируемые затраты".
Условно-постоянные коммерческие расходы распределяются на продукты согласно установленной учетной политики.
2.2.3. Формирование финансовых бюджетов организации
Расчет себестоимости продукции
На первом этапе определяются прямые переменные затраты на выпуск продукции по всем статьям про