Решение задач оптимизации бизнес-процессовс использованием прикладных программ
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
? производственного плана в будущем периоде.
Этот прогноз имеет две цели:
- интегрировать все прогнозы общепроизводственных расходов, разработанные менеджерами по производству и его обслуживанию;
- аккумулируя эту информацию, предоставить данные для вычисления нормативов этих расходов на предстоящий учетный период.
Прогноз общих административных расходов представляет собой детализированный план текущих операционных расходов, отличных от расходов, непосредственно связанных с производством и сбытом, но необходимых для поддержания деятельности в целом в будущем периоде. Разработка такого прогноза нужна для обеспечения информации, для оценки объема необходимых средств, а также для целей контроля этих расходов.
8. Расчеты с поставщиками
Этап сбора информации о контрагентах в рамках бюджетного планирования имеет цель определения состава потенциальных поставщиков сырья и материалов, а также основных направлений политики предприятия в области снабжения. С каждым поставщиком предприятие может иметь один или более контрактов на покупку сырья и материалов, содержащих индивидуальные параметры: базовую цену; жестко заданное изменение цен по месяцам (в случае если оно отлично от индекса изменения цен по данной статье); объем предложения поставщика или снятие ограничений по объему, если предложение поставщика не ограничено или достаточно для предприятия; отсрочку платежа или требуемую предоплату; вероятность совершения сделки по данному контракту (определяет приоритетность покупок при формировании бюджета закупок предприятия); процент оплаты деньгами и т.д. Если по контракту с поставщиком требуется производить предоплаты, то необходимо указать авансы на конец периода, чтобы получить правильный расчет выплат последнего месяца.
Для составления прогноза можно выбрать один из следующих способов планирования расчетов с поставщиками:
- проранжировать поставщиков по объему поставок за прошлые периоды, выбрать по каждой позиции закупаемого материала 1-3х поставщиков, на долю которых приходится большая часть поставок, и внести их в систему для участия в расчете бюджета.
- объединить поставщиков в условные группы по ценовому признаку, условиям оплаты и поставки, т.к., как правило, в одной отрасли под влиянием конкуренции складываются схожие параметры предложения.
При этом необходимо как можно точнее представить и заложить в бюджет ценовую политику взаиморасчетов с поставщиками либо на основе сложившихся тенденций по данным анализа изменения цен прошлых лет, либо на основе условий контракта или проведенных переговоров.
2.2.1.2. Бизнес-прогнозы для расчета финансового бюджета
Для того чтобы выполнить расчет финансового бюджета предприятия необходимо подготовить следующие бизнес прогнозы:
1. Дебиторская и кредиторская задолженность прошлых лет
Формирование политики управления дебиторской задолженностью предприятия осуществляется по следующим основным этапам.
1. Анализ дебиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде. На первом этапе анализа оценивается уровень дебиторской задолженности предприятия и его динамика в предшествующем периоде.
На втором этапе анализа определяются средний период инкассации дебиторской задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде.
На третьем этапе анализа подробно рассматривается состав просроченной дебиторской задолженности, выделяются сомнительная и безнадежная задолженность. В процессе этого анализа используются следующие показатели: коэффициент просроченности дебиторской задолженности и средний возраст просроченной (сомнительной безнадежной) дебиторской задолженности.
На четвертом этапе анализа определяют сумму эффекта, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность.
2. Формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции. Тип кредитной политики характеризует принципиальные подходы к ее осуществлению с позиции соотношения уровней доходности и риска кредитной деятельности предприятия. Различают три принципиальных типа кредитной политики предприятия : консервативный, умеренный и агрессивный.
3. Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность по товарному (коммерческому) и потребительскому кредиту. Расчет необходимой суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, осуществляется по следующей формуле:
Идз = (ОРк * Кс/ц * (ППКср + ПРс) / 360), где
Идз необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;
ОРк планируемый объем реализации продукции в кредит;
Кс/ц коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью;
ППКср средний период предоставления кредита покупателям, в днях;
ПРср средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, дни.
4. Формирование системы кредитных условий. В состав этих условий входят следующие элементы: срок предоставления кредита, размер предоставляемого кредита (кредитный лимит), стоимость предоставления кредита, система штрафных санкции за просрочку исполнения обязательств
5. Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита. Включает следующие основные элементы: