Geum.ru

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

ризует прогнозируемые платежные возможности при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов:

 

01.01.08

Денежные средства(260 строчка)=65650

Краткосрочные обяз.(5 раздел)=92800

Кратк ДЗ(240 стр)=28950

Запасы(210)=68450

kпок = (65650+28950+68450)/ 92800= 1,76

01.12.08

Денежные средства(260 строчка)=14800

Краткосрочные обяз.(5 раздел)=47500

Кратк ДЗ(240 стр)=1950

Запасы(210)=158800

kпок = (14800+1950+158800)/ 47500 =3,7

01.01.09

Денежные средства(260 строчка)=68180

Краткосрочные обяз.(5 раздел)= 117926

Кратк ДЗ(240 стр)=0

Запасы(210)=0

kпок = 68180/ 117926 =0,58

  1. коэффициент общей платежеспособности (kоп) определяет способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами:

 

 

01.01.08

Актив=596150

Долг.обяз=26000

Кратк.обяз=92800

k = 596150 / (26000+92800) = 5,02

01.12.08

Актив=175550

Долг.обяз=12000

Кратк.обяз=47500

k = 175550/ (12000+47500) =2,95

01.01.09

Актив=640186

Долг.обяз=22000

Кратк.обяз=117926

k = 640186 / (22000+117926) = 4,58

Различные показатели ликвидности дают не только разностороннюю характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.

Так, для поставщиков товаров наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, кредитующий данное предприятие, больше внимания уделяет коэффициенту текущей ликвидности. Потенциальные и действительные акционеры предприятия в большей мере оценивают его платежеспособность по коэффициенту покрытия.

 

Таблица 13

Анализ финансовых показателей

№ПоказательНормативЗначение показателя на:Изменения за период01.01.

200801.12.

200801.01.

200901.01-01.1201.12-01.0101.01-01.011kфа? 0,50,80,90,8+0,1-0,1+02ЧА471400497200500760+25800+3560+293603kал? 0,20, 710,310,58-0,4+0,27-0,134kтл? 1,01,020,350,58-0,67+0,23-0,445kпок? 2,01,763,70,58+1,94-3,12-1,186kоп? 2,05,022,954,58-2,07+1,63-0,62

Изменение финансового показателя за период рассчитывается как разница значения показателя на начало и конец периода. Обозначим знаком + рост значения показателя, а знаком его уменьшение.

10 Выводы о деятельности предприятия

 

Исходя из приведенных выше расчетов, можно сделать следующие выводы о деятельности организации.

В течение всего отчетного периода почти все показатели финансового состояния организации находятся в пределах нормы, только два показателя не удовлетворяют нормам это коэффициент текущей ликвидности (kтл) и коэффициент покрытия (kпок). На начало года (kтл) значение соответствовало нормативу и равнялось 1,02, но уже к 01.12.08 он резко снизился до 0,35; в конце отчетного периода коэффициент увеличился и стал равен 0,58. Это говорит о том, что организация пока не в состоянии покрыть некоторую часть текущей задолженности в ближайшее время. (kпок) на начало года составляло 1,76 - это говорит, что платежные возможности были невелики. Но к 01.12.08 (kпок) соответствует нормативу, и все же к концу отчетного периода он становится еще меньше, чем на начало отчетного периода, и составляет 0,58.

Коэффициент абсолютной ликвидности (kал) к концу отчетного периода снизился на 0,13, но при этом остался в пределах нормы, а это значит, что организация может покрыть краткосрочные задолженности за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент общей платежеспособности (kоп) к концу отчетного периода снизился, но остался в пределе нормы, а, следовательно, организация способна покрыть все свои обязательства.

Значение показателя чистых активов на 01.01.09 по сравнению с 01.01.08 возрос на 29360, что свидетельствует о приросте собственного капитала организации.

Оценивая деятельность организации можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде она была положительна и принесла прибыль.

 

Список использованной литературы

 

  1. Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина Бухгалтерский учет в организациях: Москва Финансы и статистика, 2003.
  2. Консультант Плюс: Приказ Минфина РФ Об утверждении Плана Счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению
  3. Вестник ИПБ: Выпуск 3. Справочник корреспонденций счетов бухгалтерского учета/ Под ред. А.С. Бакаева. М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство “ИПБ-БИНФА”, 2002. 608 с.
  4. Методические указания
  5. Конспект лекций
  6. Интернет- ресурсы