Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?в деятельности составили 14500ДЕ;
4 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2008)
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
Таблица 8
Дт Кт02050708.310.1204345505160.162.162.266.267.167.267.368.168.268.469.169.269.369.117075.190.191.191.998.299Итого по Дт01.135063506071950195008.31950105011,68012,42400350610.11500019501695019.3270027002020950595018100580400062010020000703004330950309504540850408505010950109505177880547502000015263060.11690070002390060.2259502595062.1778807788066.1209502095067.17000700067.27000700067.3100001000069.1500500701095020001295090.2432504325090.3118801188090.9227502275091.224507000945098.21450145099354010100800021640Итого по Кт20950595019503506191503095040850432501095099250177007788054750245070007000200002000118803540591,64080632,41023050019507788014508000195022750630842
5 Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2009
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.
Данные столбцов 6 и 7 определяются расчетным путем по формулам расчета конечного сальдо активных и пассивных счетов:
КС (активного счета) = НС + ОД ОК,
КС (пассивного счета) = НС + ОК ОД,
где НС и КС начальное и конечное сальдо счетов соответственно, ОД и ОК обороты по дебету и кредиту счетов соответственно.
Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2009., в ДЕ
№ счетаОстатки на 01.12.08Обороты за декабрьОстатки на 01.01.09ДтКтДтКтДтКт123456701470 0003506473 50601.1470 0003506473 50602141 90020950162 8500490 0009000005350005950409500719501950--0835063506--08.335063506--104100016950191503880010.141000169501915038800192700270019.32700270020858007030030950125150431800030950408508100451400040850432501160050295010950109502950511185015263099250652306010750498501770025950455060.1107502390017700455060.2259502595062778801326305475062.17788077880--62.254750547506625000209502450650066.12500020950405066.224502450671200024000340002200067.112000700070001200067.270007000--67.310000200001000068174201742068.12000200068.2118801188068.435403540698005005406570669.1800500591,6891,669.24080408069.3632,4632,469.1110210270109501295030500285007519501950--75.119501950--8042185042185082240002400084252002520090778807788090.18968007788097468090.24300004325047325090.31368001188014868090.93300002275035275091- - 94509450--91.11450014501595091.21750094502695091.93000800011000981450195050098.2145019505009928100216402275029210Итог735550735550630842630842843986843986
5.1 Проведение реформации баланса
Таблица 10
Вспомогательная ОСВ на 31.12.2008., в ДЕ
№ счетаОстатки на 01.12.08Обороты за декабрьОстатки на 31.12.08ДтКтДтКтДтКт123456790778807788090.18968007788097468097468090.243000043250473250 47325090.31368001188014868014868090.933000022750352750
473250
148680974680919450945091.1145001450159501595091.2175009450269502695091.9300080002695011000
15950992810021640227502921029210842520025200
29210
Закрыть субсчета счета90:
Дт 90.1-Кт 90.9 974680 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.2 473250 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.3 148680 ДЕ;
Закрыть субсчета счета91:
Дт 91.1-Кт 91.9 15950 ДЕ,
Дт 91.9-Кт 91.2 26950 ДЕ;
Закрыть счет 99:
Дт 99-Кт 84 29210 ДЕ;
Таблица 11
Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2008.(основная), в ДЕ
№ счетаОстатки на 01.12.08Обороты за декабрьОстатки на 01.01.09ДтКтДтКтДтКт123456701470 0003506473 50601.1470 0003506473 50602141 90020950162 8500490 0009000005350005950409500719501950--0835063506--08.335063506--104100016950191503880010.141000169501915038800192700270019.32700270020858007030030950125150431800030950408508100451400040850432501160050295010950109502950511185015263099250652306010750498501770025950455060.1107502390017700455060.2259502595062778801326305475062.17788077880--62.254750547506625000209502450650066.12500020950405066.224502450671200024000340002200067.112000700070001200067.270007000--67.310000200001000068174201742068.12000200068.2118801188068.435403540698005005406570669.1800500591,6891,669.24080408069.3632,4632,469.1110210270109501295030500285007519501950--75.119501950--80421850421850822400024000842520029210544109016744901674490--90.189680097468077880--90.243000043250473250--90.313680011880148680--90.9330000644680974680--91- - 5235052350--91.114500159501450--91.217500945026950--91.930002695023950--981450195050098.21450195050099281005085022750-Итог73555073555022995622299562843986843986
6 Составление журнала-ордера и главной книги
Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в качестве учетных регистров используются журналы-ордера и Главная книга.
Документ журнал-ордер построен по шахматному принципу.
Главная книга (ГК) используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ГК показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.
Запись текущих оборотов в ГК является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету в корреспонденции с кредитуемыми счетами. В главной книге на каждый счет (субсчет) открывается отдельная страница. Результаты заполнения Главной книги сводятся в бланк баланса.
Журнал-ордер № 1 по КТ счета 67 (П)
ДатаВ Дт счетаСумма по Кт5160.191.204.12.05200002000008.12.057000700023.12.0570007000Итого200007000700034000
Главная книга счет № 67 (П)
Отчетный периодС Кт счетовИтого по ДтИтого по Кт
ж-о № 1Остатки на 01.01.0651…ДтКтноябрь-----12000декабрь24000---2400034000-22000
7 Формирование конечного баланса на 01.01.2009 и отчета о прибылях и убытках за декабрь 2008
Таблица 12
АКТИВКод пока-зателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода12341. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)1106500049050Основные средства (0