Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ся ниже:
Операции по дебету счета
Таблица 2
№Содержание операцииДтКт1Погашены долгосрочные банковские кредиты наличными деньгами 67502Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту наличными67503Погашены долгосрочные кредиты и займы путем перечисления со счетов организаций 6751, 52, 554Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту путем перечислений денежных средств со счетов 6751, 52, 555Производится закрытие операций учета извещение
(дисконта) векселей при выполнении банка
векселедателем обязательств
(у векселедержателя) 67626Отражен зачет по товарным кредитам при выполнении обязательств путем отгрузки продукции 67627Погашена задолженность по товарному кредиту за счет средств банковского кредита67678Погашен долгосрочный кредит одного банка за счет долгосрочного кредита другого банка и займов67679Производится закрытие операций дисконта векселей при выполнении обязательств прочими дебиторами 677610Зачтена задолженность по кредитам и займам путем списания претензий к банку или заимодавцам 677611Зачтена задолженность прочих дебиторов в счет погашения полученных от них займов 677612Зачислена в доходы невостребованная задолженность по кредитам и займам с просроченным сроком исковой давности, при отказе кредиторов в востребовании или при дополнительном соглашении об оказании финансовой помощи 6791
Таблица 3
Операции по кредиту счета
№Содержание операцииДтКт1Получены товарные кредиты и займы оборудованием и другими материально- производственными запасами 07, 10, 11, 41672Получены кредиты и займы наличными в кассу50673Зачислены кредиты или займы на счета в банках 51, 52, 55674Произведены платежи поставщикам и подрядчикам за счет кредитов банка 60675Переоформлена задолженность поставщикам и подрядчикам на отношения по договору займа 60676Переоформлен кредит, отражены отсроченные и просроченные кредиты 66, 67677Погашена задолженность по товарному кредиту за счет средств банковского кредита 67678Погашен долгосрочный кредит одного банка за счет долгосрочного кредита другого банка и займов 67679Оплачена задолженность по налогам и сборам за счет долгосрочных ссуд 686710Оплачена задолженность прочим кредиторам за счет полученных кредитов 766711Использованы средства резервного капитала для эмиссии облигаций акционерного общества 826712Начислена задолженность по процентам за полученные кредиты и займы 9167
2 Составление начального баланса на 01.12.2008
Баланс совокупность остатков имущества предприятия на отчетную дату. В активе баланса отражаются оборотные и внеоборотные активы, в пассиве собственный и заемный капитал.
На основании данных таблиц 3 и 4, а также используя форму бухгалтерского баланса, сформируем баланс предприятия на 01.12.2008.
На основе информации Таблицы 3 составим баланс на начало отчетного года (столбец 3). Подведем итоги по каждому из пяти разделов и определим валюту баланса на стороне Актива и на стороне Пассива. Главная формула бухгалтерского баланса: У Активов = У Пассивов.
Затем аналогично на основе информации Таблицы 4 составим баланс на 01.12.08. (столбец 4).
В балансе отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов (НМА).
Таблица 4
Состав имущества предприятия и источников его образования на 01.01.2008 г.
№Наименование средств и источников их образованияСумма, ДЕ1нематериальные активы (НМА)65 0002авансы от покупателей13 3003основное производство41 1004уставный капитал4218505готовая продукция6 5006расчеты по оплате труда15 9507резервный фонд15 0008расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал5 9509расчеты по социальному страхованию50010товары отгруженные3 00011основные средства368 10012расчетный счет14 20013нераспределенная прибыль прошлых лет40 50014краткосрочные кредиты51 10015долгосрочные кредиты26 00016расчеты с поставщиками11 95017задолженность покупателей16 00018касса51 45019авансы поставщикам7 00020материалы17 850
Таблица 5
Состав имущества предприятия и источников его образования на 01.12.2008 г.
№Наименование средств и источников их образованияСумма, ДЕ1материалы41 0002основное производство85 8003готовая продукция18 0004расчеты по оплате труда10 9505резервный фонд24 0006расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал1 9507товары отгруженные14 0008основные средства (первоначальная стоимость 470 000 ДЕ)328 1009расчетный счет11 85010прибыль отчетного года28 10011уставный капитал42185012краткосрочные кредиты25 00013долгосрочные кредиты12 00014расчеты с поставщиками10 75015расчеты по социальному страхованию80016касса295017нераспределенная прибыль прошлых лет25 20018НМА (первоначальная стоимость 90 000 ДЕ)55 000
Таблица 6
Начальный баланс на 01.12.08
АктивКод показа-теляНа начало отчетного года На конец отчетного периода 1234 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы (04,05)1106500055000Основные средства (01,02)120368100328100Незавершенное строительство (07,08,16) 130Доходные вложения в материальные ценности (03) 135Долгосрочные финанс.вложения (58,59)140Отложенные налоговые активы (09)145Прочие внеоборотные активы 150ИТОГО по разделу I 190433100383100II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы в том числе:21068450158800сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15)2111785041000животные на выращивании и откорме (11)212затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46)2134110085800готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43)214650018000товары отгруженн?/p>