Расчет налога на добавленную стоимость
Курсовой проект - Иностранные языки
Другие курсовые по предмету Иностранные языки
Выписку банка (ее копию), подтверждающую, что деньги от иностранного партнера поступили на счет российской фирмы.
Если с иностранным партнером заключена бартерная сделка, то в налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие ввоз в Россию ценностей, которые получены в обмен на экспортируемые товары.
3. Таможенную декларацию (ее копию) с отметками таможни, выпустившей товары на экспорт, и таможни того региона, в котором товар пересек границу России.
4. Копии транспортных, товаросопроводительных или других документов, подтверждающих вывоз товаров из России. Документы должны быть с отметкой таможни.
Причем перечень товаросопроводительных документов, подтверждающих экспорт товаров из России, зависит от того, каким именно транспортом вывозят груз.
Так, при перевозке ценностей морем в налоговую инспекцию представляют:
- копию поручения на отгрузку товаров с указанием порта разгрузки с отметкой таможни "Погрузка разрешена";
- копию коносамента, морской накладной или любого другого документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано название иностранного порта.
А если товары транспортируют самолетом, в налоговую инспекцию сдают копию международной авиационной грузовой накладной. В ней указывают аэропорт разгрузки, находящийся за рубежом.
5. Если вы продаете товары на экспорт через посредника, вы должны представить в налоговую инспекцию дополнительные документы:
- договор, заключенный с этим посредником;
- контракт посредника с иностранным партнером;
- выписку банка (ее копию), подтверждающую поступление денег от покупателя.
Все документы нужно подать в инспекцию вместе с налоговой декларацией, но не позднее 180 дней со дня оформления таможенной декларации на вывоз товаров. Если документы не представлены в срок, то НДС исчисляется в общеустановленном порядке. Однако если потом налогоплательщик представит необходимые документы, то налоговая инспекция должна будет вернуть сумму уплаченного налога.
Ставка 10%
По ставке 10% облагаются:
1) продовольственные товары:
- скот и птица в живом весе, а также мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных изделий);
- молоко и молокопродукты, в том числе и мороженое (кроме мороженого, изготовленного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
- яйца и яйцепродукты;
- масло растительное, маргарин, маслосемена и продукты их переработки;
- сахар, сахар-сырец, соль, зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы, овощи;
- хлеб и хлебобулочные изделия, крупы, мука, макаронные изделия;
- рыба живая, море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (кроме деликатесных);
- продукты детского и диабетического питания;
2) товары для детей:
- трикотажные и швейные изделия, включая изделия из натуральных овчины и кролика (кроме изделий из натуральной кожи и натурального меха);
- обувь (кроме спортивной);
- кровати и матрацы детские, коляски;
- школьные принадлежности (тетради, пеналы, счетные палочки, счеты, дневники, альбомы, папки, обложки, кассы цифр и букв);
- игрушки, пластилин;
- подгузники;
3) продукция средств массовой информации и книжная продукция:
- продукция средств массовой информации (кроме рекламной и эротической);
- книжная продукция (кроме рекламной и эротической).
Перечень этой продукции приведен в Постановлении Правительства РФ от 23 января 2003 г. N 41.
4) лекарства, лекарственные средства, а также изделия медицинского назначения.
Определение НДС расчетным путем
В некоторых случаях суммы, полученные за товары (работы, услуги), включают в себя НДС, но он не выделен отдельной строкой в расчетных документах. Тогда сумму налога нужно определить самостоятельно.
По операциям, облагаемым НДС по ставке 10%, НДС определяется:
----------------------------------¬ ----------¬ ---------¬
¦Доход, который облагается налогом¦ х ¦ 10% ¦ : ¦ 110% ¦
L---------------------------------- L---------- L---------
По операциям, облагаемым НДС по ставке 18%, НДС определяется:
----------------------------------¬ ----------¬ ---------¬
¦Доход, который облагается налогом¦ х ¦ 18% ¦ : ¦ 118% ¦
L---------------------------------- L---------- L---------
НДС исчисляется расчетным путем в следующих случаях.
1. При получении авансовых платежей. Если аванс получен за товары (работы, услуги), которые облагаются по ставке 0%, то сумма аванса НДС не облагается.
Пример. Фирма получила предоплату под предстоящую поставку офисной мебели - 590 000 руб. Реализация мебели облагается по ставке 18%, поэтому НДС с полученного аванса исчисляется по формуле:
590 000 руб. х 18% : 118%.
Сумма налога составит 90 000 руб.
2. При получении денег за проданные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
3. При получении процентов по облигациям, векселям и товарному кредиту. Обратите внимание: НДС берется не со всей суммы процентов, а с ее части, которая превышает ставку рефинансирования Центрального банка.
4. При получен?/p>