Geum.ru

Расчет налога на добавленную стоимость

Курсовой проект - Иностранные языки

Другие курсовые по предмету Иностранные языки

промыслов, образцы которых зарегистрированы в установленном порядке.

ЗАО ”Стиль” продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт.

При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, в ЗАО “Стиль“ за январь месяц 200Х года, используя перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 2) и рассчитать суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Суммы хозяйственных операций различаются по вариантам. Варианты заданий выдаются преподавателем или методистом.

 

Курсовой проект выполняется в следующей последовательности:

  • открыть счета бухгалтерского учета по учету НДС в виде учебных схем ( табл.3) и записать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.200Х г. по данным, приведенным в табл.2;
  • указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций;
  • все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций;
  • подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
  • составить фрагмент оборотной ведомости по синтетическим счетам по учету НДС (табл.4);
  • составить счета-фактуры по одной-двум операциям;
  • отразить все операции в книгах продаж и покупок;
  • по данным бухгалтерского и налогового учета составить декларации по НДС.

 

2.2 Налоговая учетная политика организации

 

Учетная политика для целей налогового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными актами. Возможные варианты налоговой учетной политики приведены в табл. 1.

Таблица 1

 

Налоговая учетная политика организации

№

п/пЭлементы налоговой учетной политики организацииВариант выбораОрганизационно-технические вопросы1Организация учетной работы по НДС (кто ведет учет НДС)Главный бухгалтер

Бухгалтер, специалист по НДС

Группа (бюро) по учету НДС2Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации (влияет на порядок учета НДС)Централизованная

Децентрализованная

Смешанная3Рабочий план счетов для учета НДС (для раздельного учета по разным налоговым режимам)Субсчета к счету 68 по разным налоговым режимам

Субсчета к счету 19 по разным налоговым режимам4Формы документов для налогового учета НДССчета-фактуры

Журналы учета счетов-фактур

Книга продаж

Книга покупок5Порядок оформления документов по налоговому учету НДСПорядок оформления счетов-фактур по организации

Лица, ответственные за оформление счетов-фактур

Лица, имеющие право подписи на счетах-фактурах

Порядок ведения книг покупок и книг продаж

6Другие решения, необходимые для организации и ведения учета по НДСПоложения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии в части НДСМетоды ведения налогового учета1Момент признания налоговой базы Отгрузка

Предоплата2Порядок учета входного НДС по облагаемой и не облагаемой НДС продукцииНа субсчетах к счету 19 (в зависимости от вида операций)3Порядок учета входного НДС по экспортным операциям На субсчетах к счету 194Порядок учета входного НДС по материалам, работам, услугам для строительно-монтажных работ, выполняемым хозяйственным способомНа субсчетах к счету 195Порядок распределения входного НДС по общим расходам между разными налоговыми режимамиПропорционально объемам выручки

Не распределяется в связи с небольшим объемом необлагаемой НДС продукции6Налоговый периодМесяц

Квартал7 Порядок и сроки уплаты НДСЕжемесячно по факту

Ежеквартально по факту

 

Для ЗАО ”Стимул“ для разных вариантов задания по курсовому проекту студенты самостоятельно разрабатывают налоговую учетную политику.

Перечень операций, связанных с НДС, приведен в табл.2.

На основании данных табл. 2 отразить операции по субсчетам 68 Расчеты по налогам и сборам и 19 НДС по приобретенным ценностям по форме, приведенной в табл. 3. Субсчета к счетам 68 и 19 открыть в соответствии с операциями, приведенными в табл.2.

 

2.3 Журнал регистрации хозяйственных операций.

Таблица 2

Перечень хозяйственных операций за январь 2006 г.

(тыс.руб.)

№Содержание операцииКоррес-понди-рующие счетаСуммаДебетКредит

  1. Объект основных средств построен хозяйственным способом и принят в данном налоговом периоде, документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде.
Затраты организации на СМР по данному объекту составили:

 

 

 

08/1

 

19/1

 

 

 

10,7069

68/1

 

 

 

1000000

 

180000

  1. НДС по материалам, использованным на строительство объекта основных средств хозяйственным способом (сальдо на счете 19). Материалы оплачены в прошлые налоговые периоды. Объект основных средств принят в данном налоговом периоде и документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде.19/2

01/1

 

 

68/1

 

08/1

 

 

19/27000

 

1000000

 

 

7000

  1. Объект основны?/p>