Geum.ru

Расчет налога на добавленную стоимость

Курсовой проект - Иностранные языки

Другие курсовые по предмету Иностранные языки

?жественных промыслов: выручка от продажи материалов 30000

балансовая стоимость материалов 2000062

91

91

91

68/1

1030000

1800

20000

№Содержание операцииКоррес-понди-рующие счетаСуммаДебетКредит

  1. Передано безвозмездно основное средство физическому лицу:
первоначальная стоимость

остаточная стоимость 90

рыночная стоимость (выше, чем остаточная стоимость основного средства) 95 т.р.

 

91

91

 

 

01

68

 

 

90

16

  1. Переданы безвозмездно материалы, приобретенные ранее для пошива верхней детской одежды школе:
балансовая стоимость материалов

рыночная стоимость 6 т.р.98

98

9110

68

986000

1080

1080

  1. Отгружена взрослая верхняя одежда покупателю в Белоруссию. Счет предъявлен на сумму: 20000 т.р (НДС в.т.ч.)629120000
  2. Отгружены покупателю изделия народных художественных промыслов.
    3. Цена отгруженной продукции: 40000 т.р.62
9191

6840000

6100

  1. Передана верхняя взрослая одежда в виде оплаты труда:
по ценам, оговоренным с работниками организации

рыночная цена (выше, чем цена, по которой одежду отдали работникам) 80 т.руб.

70

90

91

90

90

68/1

90

68/1

 

 

70000

12200

10000

1800

  1. Передана верхняя детская одежда на непроизводственные цели (в детский сад на балансе организации).

Рыночная цена без НДС 50 т.р.

9191

68/150000

9000

  1. Передана верхняя взрослая одежда безвозмездно в дом престарелых. Рыночная цена без НДС 40 т.р.919940000
  2. Приняты посреднические услуги по продаже верхней взрослой одежды российским покупателям. Комиссионные вознаграждения за посреднические услуги: 2500 руб76
    3. 9191
682500

450

  1. Отгружена верхняя взрослая одежда, по которой в прошлом налоговом периоде был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62 ав и 76ндс по авансам)62,1
90

68,1

62,290

68,1

76/ндс

62,180000

1220

1220

1220

№Содержание операцииКоррес-понди-рующие счетаСуммаДебетКредит

  1. По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде было подтверждено право на ставку 0% (до 180 дней). Курс доллара США 10 рублей за доллар.
Выручка от продажи экспортной продукции составила:19,3

 

68,3

 

19,35000

50000

9000

  1. По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде не было получено подтверждение и наступил 181-й день. По данной выручке в прошлые налоговые периоды был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62ав.эксп. и 76 ндс по ав. эксп.). Курс доллара США на дату отгрузки 10 рублей за доллар; курс доллара на 181 день 11 рублей за доллар (курс повысился по сравнению с курсом на дату отгрузки).
Выручка от продажи экспортной продукции составила:

 

68,3

90

9162,1

 

76

68,3

68,3

400

4000

792

720

72

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчетная часть курсового проекта.

3.1 Корреспонденция счетов бух. финансового учета и расчеты.

 

Перед составлением баланса организации необходимо сформировать оборотную ведомость по синтетическим бухгалтерским счетам, в которой по каждому счету приводятся: сальдо на начало месяца, обороты по дебету и кредиту и сальдо на конец месяца (табл.4). В данном курсовом проекте необходимо составить фрагмент оборотной ведомости и отразить в ней только обороты по субсчетам 68 и 19.

Перед этим составляем обороты по счетам 19 и 68 (табл.3)

При применении автоматизированных систем учета счет можно счет составлять по тем формам, которые формирует конкретная автоматизированная система.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Налоговые декларации.

Счета фактуры

 

В курсовом проекте оформлены счета-фактуры на две операции, составлена книга продаж и книга покупок. Порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж представлен ниже.

 

Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур

 

1. Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.

2. Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.

3. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам комиссии либо агентским договорам, при реализации товаров от своего имени хранят счета-фактуры по товарам, полученным от комитента либо принципала, в журнале учета полученных счетов-фактур.

Комиссионеры либо агенты, совершающие действия от своего имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным для комитента либо принципала товарам, в журнале учета полученных счетов-фактур.

4. Счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услу?/p>