Разработка программы мероприятий по снижению себестоимости отделочных работ строительного предприятия ЗАО "Строительная компания № 1"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?лная себестоимость503746346413090100,0100,0-94,2592,34В том числе: переменные расходы34137 459161177967,872,34,663,8766,81постоянные расходы1627317548127532,327,7-4,730,4525,53
По проведенному анализу в таблице 2.19 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты 39,9%.
Затраты на 1 рубль выполненных работ снизились по сравнению с 2009 годом с 94,25 коп. до 92,34 коп.
Для проведения факторного анализа влияния общей суммы затрат на производство отделочных работ составлена таблица 2.20.
Из таблицы 2.20 видно, что в связи с ростом объема отделочных работ сумма затрат выросла на 21189 тыс. руб.
За счет изменения структуры отделочных работ сумма затрат снизилась на 12467 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в общем объеме производства снизилась доля затратоемкой продукции.
Таблица 2.20 - Данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство отделочных работ
ЗатратыСумма, тыс. руб.Факторы изменения затратОбъем выпуска продукцииСтруктура продукцииПеременные затратыПостоянные затратыбазового периода: ?(VBПi0bi0)+A052509t0t0t0t0базового периода, пересчитанные на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении базовой структуры: ?(VBПi1bi0) IVBП+A073698t1t0t0t0по базовому уровню на фактический выпуск продукции отчетного периода: ?(VBПi1bi0)+A062871t1t1t0t00отчетного периода при базовой величине постоянных затрат: ?(VBПi1bi1)+A065964t1t1t1t0отчетного периода: ?(VBПi1bi1)+A167239t1t1t1t1Изменение затрат1309021189-1246730931275
Из-за повышения уровня удельных переменных затрат общая сумма затрат увеличилась на 3093 тыс. руб.
Постоянные расходы выросли на 1275 тыс. руб., что также явилось одной из причин увеличения общей суммы затрат.
Изменение издержкоемкости отделочных работ по элементам затрат представлено в таблице 2.21.
Таблица 2.21 - Изменение издержкоемкости отделочных работ по элементам затрат
Элементы затратЗатраты на рубль работ, коп.20092010Отклонение Заработная плата с отчислениями33,5128,64-4,87Материальные затраты28,4836,878,39Амортизация1,220,73-0,49Прочие0,660,56-0,1Коммерческие расходы25,5330,454,92Итого94,2592,34-1,91
По проведенному анализу в таблице 2.21 можно сделать вывод, что затраты на 1 рубль работ снизились на 1,91 копеек, что связно со снижением расходов на оплату труда.
По проведенному анализу себестоимости можно сделать вывод, что в 2010 году наблюдается снижение затрат на 1,91 коп, что является положительным фактором.
Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты.
Наблюдается повышение постоянных и переменных расходов предприятия, что связано с ростом объема заказов на отделочные работы.
Большой удельный вес в себестоимости отделочных работ занимают материальные затраты.
Общая сумма материальных затрат в целом по предприятию зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных материальных затрат на отдельные виды продукции. Уровень последних, в свою очередь, может измениться из-за количества (массы) израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции и средней стоимости единицы материальных ресурсов.
Анализ целесообразно начинать с изучения факторов изменении материальных затрат на единицу продукции, для чего используется следующая факторная модель:
УМЗi=?(УРiЦi)(2.25)
где УМЗi - уровень материальных затрат;
УРi - количество израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции;
Цi - стоимость единицы материальных ресурсов.
Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции представлен в таблице 2.22.
Расчет влияния данных факторов рассчитан способом цепной подстановки:
Таблица 2.22 - Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на производство отделочных работ
Вид материалаРасход материала на изделиеЦена за 1 ед, руб.Материальные затраты на одну единицу продукции, руб.Изменение материальных затрат на единицу продукции, руб.2009 год2010 год2009 год2010 год2009 годумзусл2010 годобщееВ том числе за счетнормы расходаценыУстройство потолка из гипсокартона с утеплителем толщ. 50 ммГипсокартон1,11,279,4580,287,4095,3496,248,847,940,9Профиль ПН 28х2711,213,4713,513,4716,16416,22,732,690,04Профиль ПП 60х27x0.633,418,2118,754,6361,91463,588,957,281,67Дюбель - пробка220,870,871,741,741,74---Подвес прямой1,21,2444,804,84,8---Анкер -клин потолочный DNА 6х371,21,27,567,69,079,19,120,05-0,05Саморез 2525250,150,153,753,753,75---Соединитель одноуровневый446,96,927,6027,627,6---Серпянка221,71,73,403,43,4---Саморез SS-1330300,120,123,603,63,6---Утеплитель - "Лайт Баттс" 0,050,071889,2210094,46132,214752,5437,7814,76Шпатлевка "Мастер Крафт"113,753,753,753,753,75---Итого----307,67363,37380,7873,1155,7117,41Установка дверей деревянных тамбурныхДверь ДН1121002,4210021002100---Ручка скоба2215,4616,830,9230,9233,62,68-2,68Пена монтажная0,70,7140,4140,4898,2898,2898,340,056-0,06Дюбель рамный661,81,9510,810,811,700,9-0,9Наличник111126,3226,74289,52289,52294,144,62-4,62Гвозди финишные0,020,0355,3255,321,111,65961,660,550,55-Стекло армированное0,3090,505708,82804,25219,03357,95406,15187,1138,948,19Пружина дверная1119,219,219,219,219,2---Герметик 310мл1149,4449,4449,4449,4449,44---Итого----2818,32957,83014,2195,9139,556,4
УМЗ0 = ?(УРi0Цi0) (2.26)
УМЗусл= ?(УРi1Цi0) (2.27)
УМЗ1= ?(УРi1Цi1) (2.28)
?УМЗур = УМЗусл - УМЗ0 (2.29)
?УМЗц= УМЗ1 - УМЗусл (2.30)
По данным таблицы 2.22 можно сделать вывод, что прямые материальные затраты увеличились за счет роста нормы расхода материалов на производство отделочных работ. Наибольший расход материалов наблюдается на установку дверей деревянных тамбурных 139,5 руб.
Отрицательное влияние на прямые материальные затраты оказал рост стоимости материальных ресурсов, что привело к их увеличению.
Анализ расхода материальных ресурсов представлен в та