Разработка программы мероприятий по снижению себестоимости отделочных работ строительного предприятия ЗАО "Строительная компания № 1"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ости ЗАО Строительная компания № 1
Показатели2008 год2009 год2010 годОтклонениеТемп роста, /0810/0909/0810/091. Выручка от реализации работ (нетто), тыс. р.32724534466872920722163,315283128,602. Полная себестоимость выполненных работ, тыс. р.31507504106346418903160,013054125,903. Прибыль от продаж, тыс. р.1217303652651819249,52229173,424. Прибыль до налогообложения, тыс. р.916212650141210232,12888235,845. Чистая прибыль, тыс. р.6961701401192023102395235,86. Рентабельность продаж (стр.3 / стр.1)3,725,687,661,96 -1,98-7. Уровень затрат на 1 рубль работ (стр.2 / стр.1)96,2894,3292,34-1,96 -- 1,98-8. Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности (стр.4 / стр.1)2,803,987,31,18 -3,32-9. Рентабельность затрат (стр.3 / стр.2)3,866,028,32,16 -2,27-
Такое снижение затрат на 1 рубль отделочных работ говорит о рациональном использовании ресурсов. Таким образом, снизилась за 2010 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года рентабельность основной деятельности выросла на 3,32%, что связано со снижением эксплуатационных затрат.
Рентабельность затрат выросла на 2,27% и составила 8,3%, что является негативным фактором. Рентабельность продаж также выросла, за 2010 г. составила 7,66%, что является благоприятным фактором.
Показатели рентабельности финансово-хозяйственной деятельности представлены на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 - Показатели рентабельности финансово-хозяйственной деятельности
Количественное влияние основных факторов на изменение уровня рентабельности работ рассчитаем способом цепных подстановок (таблица 2.11).
Таблица 2.11 - Расчет факторов на изменение уровня рентабельности работ за 2010 год
СебестоимостьКоммерческие расходыУправленческие расходыВыручкаПрибыль от продажРентабельность продажВлияние факторов341371627305344630365,68х4591616273053446-8743- 16,36- 22,044591617548053446-10018- 18,74- 2,394591617548053446-10018- 18,74-459161754806872952657,6626,40
По проведенным расчетам в таблице 2.11 можно сделать следующий вывод, что рост себестоимости работ отрицательно повлиял на рентабельность продаж, снизив ее на 22,04%.
Также на рентабельность продаж повлиял рост коммерческих расходов, за счет этого рентабельность снизилась на 2,39%.
Рост выручки от реализации положительно повлиял на рентабельность продаж.
Влияние факторов, воздействующих на рентабельность продаж анализируемой организации за 2010 г., можно обобщить в таблице 2.12.
Таблица 2.12 - Сводная таблица влияния факторов на рентабельность продаж
Показатели-факторыВлияние на сумму прибыли от продаж, % 1. Выручка от продажи отделочных работ26,42. Себестоимость отделочных работ- 22,043. Коммерческие расходы- 2,394. Управленческие расходы-5. Совокупное влияние факторов на изменение рентабельности продаж1,98
Таким образом, можно сделать вывод, что рентабельность продаж предприятия за 2010 г. выросла по сравнению с рентабельностью за 2009 г. на 1,98%.
Анализ структуры актива баланса представлен в таблице 2.13.
Таблица 2.13 - Анализ структуры актива баланса
Статьи актива 2008 год2009 год2010 годИзменение 09/08Изменение 10/09тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Абс.Отн.,%Стр., %Абс.Отн.,%Стр., %1. Внеоборотные активы856442,21055737,31024534,3199323,3-4,9-312-3-2,92. Оборотные активы1171757,81777762,71958765,7606051,74,9181010,22,92.1. Запасы764937,712192431387346,5454359,45,3168113,83,52.2. Дебиторская задолженность325216,0393313,9422714,268120,9-2,12947,50,32.3. Денежные средства 3551,8140859763,31053296,63,2-432-30,7-1,7Итого20281100,02833410029832100805339,70,014985,3-
По проведенному анализу структуры актива баланса видно, что активы предприятия выросли на 1498 тыс. руб. Наблюдается снижение внеоборотных активов за счет выбытия оборудования в связи с их износом.
Наблюдается рост оборотных активов на 1810 тыс. руб. Рост оборотных активов произошел за счет роста запасов и дебиторской задолженности. Негативным фактором является снижение денежных средств на сумму 432 тыс. руб. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы.
Структура актива баланса представлена на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 - Структура актива баланса
Анализ структуры пассива баланса представлен в таблице 2.14.
Таблица 2.14 - Анализ структуры пассива баланса
Статьи пассива2008 год2009 год2010 годИзменение 09/08Изменение 10/09тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Абс.Отн.,%Стр., %Абс.Отн.,%Стр., %1. Собственный капитал1182858,31314246,41336844,8131411,1-11,92261,7-1,62. Заемный капитал785338,71519253,61646455,2733993,514,912728,41,62.1. Долгосрочные обязательства471423,2775727,4810727,2304364,64,23504,5-0,22.2. Краткосрочные обязательства373918,4743526,2835728369698,87,892212,41,8В т.ч кредиторская задолженность352417,4688824,3748825,1336495,56,96008,70,8Итого20281100,02833410029832100805339,70,014985,3-
По проведенному анализу структуры пассива баланса можно сделать следующий вывод, что собственный капитал вырос на 226 тыс. руб., что является положительным фактором. Заемный капитал вырос на 1272 тыс. руб.
Рост заемного капитала связан в основном с ростом краткосрочных обязательств на сумму 922 тыс. руб. Наблюдается рост кредиторской задолженности на 600 тыс. руб., что является негативным фактором.
Структура пассива баланса представлена на рисунке 2.4.
Рисунок 2.4 - Структура пассива баланса
Анализ источников финансирования предприятия представлен в таблице 2.15.
экономический затраты себестоимость отделочный
Экономика предприятия
Таблица 2.15 - Анализ источников средств (структуры финансирования) предприятия
показатель2008 год2009 год2010 годИзменения 2009/2008Изменения 2010/2009Темп роста, % 2009/ 2008Темп роста, % 2010/ 2009тыс. руб.Уд. вес. %тыс. руб.Уд. вес. %тыс. руб.Уд. вес. %тыс. руб.Уд. вес. %тыс. руб.Уд. вес. %1. Собственный капитал в том числе:1182858,31314246,41336844,81314-11,9226-1,6111,1101,71.1 Уставный капитал.232211,423228,223227,8--3,3--0,4100,0100,01.2 Добавочный капитал12546,212544,412544,2--1,8--0,2100,0100,01.3 Нераспред?/p>