Разработка комплекса мероприятий по повышению финансовой устойчивости сети копировальных центров ООО "Копицентр"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
условие финансовой устойчивости соблюдено.
Таблица 2.8. Значения основных коэффициентов для оценки ликвидности ООО Копицентр
Коэффициент, нормативное значениеМетодика расчета20092010201112341.Общий коэффициент ликвидности Баланса (Колб1)Колб = (А1+0.5А2+0.3А3) / (П1 + 0.5П2 + 0.3 П3)
0.780.770.792. Коэффициент задолженности (К з < 0,38 Чем ниже Кз, тем меньше надо средств для погашения долгосрочных платежей)Кз = П3 / (А1 + А2 + А3 + А4)0003 Коэффициент цены ликвидации (Кцл 1
Низкое значение показателя указывает на недостаточность имеющихся активов для покрытия внешних обязательств анализируемого предприятия)Кцл = (А1 +А2 + АЗ + А4) / (П1+П2 + П3) 1.481.291.574.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) 1 <КП<2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Превышение же более чем в 2 раза свидетельствует о нерациональном вложении средств и неэффективном их использованииКП = (А1+А2 + А3)/ (П1+П2) Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)1.481.291.575. Коэффициент критической (быстрой, срочной) ликвидности (К кл 0,8-1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов)Ккл = (А1+А2)/(П1+ П2) Отношение денежных средств и КФВ плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам0.860.83 1.026. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал 0,2-0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия)Кал = А1 /(П1 +П2) 0.430.490.33
На основании данных, представленных в таблице, можно отметить следующие положительные факторы деятельности предприятия.
Общий коэффициент ликвидности баланса имеет в 2011 году положительную динамику. Коэффициент задолженности (показывает, сколько долгосрочных обязательств приходится на 1 руб., вложенный в активы предприятия) - по всем периодам, взятым для анализа, равен нулю, это свидетельствует о том, что предприятию не нужны средства для погашения долгосрочных платежей. Значение коэффициента цены ликвидации по всем периодам соответствует нормативу, и кроме того, имеет положительную динамику в отчетном периоде - это определяет возросшую к концу отчетного периода степень покрытия внешних обязательств предприятия в результате его ликвидации и продажи имущества и является положительным фактором. Значение коэффициента текущей ликвидности (покрытия) соответствует нормативу и показывает достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы предприятием для погашения своих обязательств. Запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидности имущества над имеющимися обязательствами, увеличился к концу отчетного периода. Коэффициент критической (срочной) ликвидности показывает увеличившиеся к концу отчетного периода прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Коэффициент абсолютной ликвидности также находится в пределах нормы и характеризует высокую платежеспособность предприятия на дату составления баланса.
Таким образом, значения всех основных финансовых коэффициентов ликвидности находятся в пределах установленных нормативов и свидетельствуют о высоком уровне платежеспособности и ликвидности предприятия.
2.3 Анализ финансовой устойчивости. Выявление существующих проблем
Анализ финансовой устойчивости ООО Копицентр также проведен на основании финансовой отчетности, представленной в Приложении 7.
Таблица 2.9. Оценка финансовой устойчивости предприятия посредством трехфакторной модели (сравнение величины собственных оборотных средств с объемами запасов товарно-материальных ценностей)
Показатель2009201020111.Собственные оборотные средства (СОС) Разд III - разд I ф №14282653027813902.Разность между СОС и величиной запасов - СОС-20408-48690+54503.Собственные оборотные средства и долгосрочные заемные источники Разд III - разд I + разд IV ф №1 СДИ4282653027-4. Разность между СДИ и величиной запасов - СДИ-20408-48690-5.Общие источники финансирования запасов ОИФ Разд III - разд I + разд IV + раз V ф №1187701345021-6. Разность между ОИФ и величиной запасов - ОИФ124467243304-7. Вывод.Финансовое состояние неустойчивоеФинансовое состояние неустойчивоеФинансовую устойчивость предприятия можно признать абсолютной
На основании вышеприведенного анализа можно сделать вывод о том, что к концу отчетного периода запасы предприятия полностью покрыты величиной собственных оборотных средств - это свидетельствует об абсолютной финансовой устойчивости и является несомненно положительным фактором в деятельности фирмы.
Таблица 2.10. Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Показатель20092010201112341.Источники собственных средств Ис = стр 1300+стр 1520 пассива баланса69213832331276192.Основные средства и вложения Ос = стр 1100 (итог 1 раздела баланса)2638730206462293.Наличие собственных оборотных средств Ес = Ис - Ос4282653027813904.Долгосрочные кредиты и заемные средства Кд = стр 1400 (итог 4 раздела баланса)0005.Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных источников формирования запасов и затрат Ед = Ес + Кд4282653027813906.Краткосрочные кредиты и займы Кк = стр 1500 (5 раздел баланса)1448752919942230527.Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат Е общ = Ед + Кк1877013450213044428.Общая величина запасов и затрат З = стр 1210 + стр 1220 (раздел 2 баланса)63241101717759409.Излишек или недостаток собственных оборотны?/p>