Разработка комплекса мероприятий по повышению финансовой устойчивости сети копировальных центров ООО "Копицентр"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?тавный капитал13101010--10--Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)13706920383223 +14020 +20.26127609 +44386 +53.33Итого по разделу III13006921383233+14020+20.26127619+44386+53.33IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -- - -- - -Итого по разделу IV1400-- - -- - -V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКредиторская задолженность1520144875291994 +147119 +101.55223052 -68942 -23.61в том числе: поставщики и подрядчики152185412103116 +17704 +20.73124888 +21772 +21.11задолженность перед персоналом организации152213212186 +865 +65.482003 -183 -8.37задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1523476521 +45 +9.45389 -132 -25.34задолженность по налогам и сборам15244841582 +1098 +226.86 1912 +330 +20.86прочие кредиторы155057182184589+127407+222.8193860-90729-49.15Итого по разделу V1500144875291994+147119+101.55223052-68942-23.61БАЛАНС1700214088375227+161139+75.27350671-24556-6.54
Таблица 2.4.Сравнительный аналитический баланс, %
ПоказательКод строки2009 год, Удельный вес показа-теля в валюте баланса2010 год2011 годУдель-ный вес показа-теля в валюте балансаОткло- нение уд.веса от 2009 г.Удель- ный вес показателя в валюте балансаОткло- нение уд.веса от 2009 г.Откло-нение уд.веса от 2010 г.I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства130012.338.05-4.2813.18+5.13+0.85Итого по разделу I110012.338.05-4.2813.18+5.13+0.85II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы121029.5427.11-2.4321.66-5.45-7.88в том числе: Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 12200.003- -0.003 -- -Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 123028.526.34 -2.16 43.97 +17.63 +15.47Краткосрочные финансовые вложения1240-0.002 +0.002 - - -Денежные средства125029.0938.19+9.120.86-17.33-8.23Прочие оборотные активы12600.540.31 -0.23 0.33+0.02 -0.21Итого по разделу II120087.6791.95+4.2886.22-5.73-4.45БАЛАНС1600Пассив Код показате-ляIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал13100.0050.003-0.0020.003--0.002Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)137032.3222.18 -10.14 36.39+14.21 +4.07Итого по разделу III130032.3322.18-10.1536.39+14.21+4.06IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Итого по разделу IV1400------V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКредиторская задолженность152067.6777.82 +10.15 63.61-14.21 -4.06Итого по разделу V150067.6777.82 +10.15 63.61-14.21 -4.06БАЛАНС1700100100-100--
На основании данных горизонтального анализа баланса можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде максимальное увеличение объемов произошло по таким статьям, как основные средства (+53.05%), дебиторская задолженность (+56.01%) и нераспределенная прибыль (+53.33%). По таким статьям, как оборотные средства и краткосрочные обязательства - наблюдается снижение величины - на 11.76% и 23.61% соответственно.
Сравнительный аналитический баланс показывает увеличение удельного веса в валюте баланса таких статей, как дебиторская задолженность (на 15.47%), нераспределенная прибыль (+4.07%) с одновременным уменьшением показателей по таким статьям, как запасы, денежные средства и прочие оборотные активы, а также краткосрочная кредиторская задолженность.
Вышеперечисленное свидетельствует о необходимости для предприятия упорядочения расчетов с дебиторами и постоянного контроля дебиторской задолженности - поскольку финансовое благополучие предприятия находится в прямой зависимости от расчетов с дебиторами.
Снижение величины оборотных средств свидетельствует о снижении хозяйственной активности, что не является положительным фактором.
Произведенная оценка ликвидности представлена в виде таблиц.
Таблица 2.5.Группировка статей актива баланса по степени ликвидности, тыс.руб
200920102011А1.Наиболее ликвидные активы А16228214330573138А2.Быстрореализуемые активы А26217899999155356А3.Медленнореализуемые активы А36324110171775948А4.Труднореализуемые активы А4263873020646229
Таблица 2.6. Группировка пассивов баланса по степени срочности возврата, тыс руб
200920102011П1.Наиболее краткосрочные обязательства П1144875291994223052П2.Краткосрочные обязательства П2---П3.Долгосрочные обязательства П3---П4.Постоянные обязательства П46921383233127619
Таблица 2.7. Соблюдение критериев ликвидности
Критерий200920102011А1 > П1Не соблюдаетсяНе соблюдаетсяНе соблюдаетсяА2 > П2СоблюдаетсяСоблюдаетсяСоблюдаетсяА3 > П3СоблюдаетсяСоблюдаетсяСоблюдаетсяА4 < П4СоблюдаетсяСоблюдаетсяСоблюдается
На основании данных таблиц можно сделать ряд важных выводов относительно ликвидности баланса предприятия: первоначальный анализ ликвидности баланса, проведенный на основании данных из вышеприведенных таблиц, показывает, что баланс ООО Копицентр не соответствует критериям абсолютной ликвидности, и на предприятии наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов - денежных средств - для покрытия наиболее срочных обязательств, поскольку условие А1 П1 не соблюдено ни в начале, ни в конце отчетного года, т.е. у предприятия не достаточно средств для покрытия наиболее краткосрочных обязательств. Но второй и третий критерии ликвидности соблюдены в течение всех проанализированных отчетных периодов ввиду отсутствия у предприятия долгосрочных обязательств (раздел 4 баланса), однако динамика значения третьего критерия ликвидности - отрицательная ввиду уменьшения у предприятия к концу 2010 года медленнореализуемых активов ( к которым относятся в первую очередь запасы).
Таким образом, ориентировочную платежеспособность предприятия на перспективу следует признать удовлетворительной вследствие превышения быстрореализуемых активов (А2) над краткосрочными обязательствами (П2), а также вследствие превышения медленно реализуемых активов (А3) над долгосрочными обязательствами (П3) ввиду отсутствия последних в течение 2009-2011 года. Кроме того, выполнение четвертого условия абсолютной ликвидности баланса (А4 П4) в течение всего проанализированного периода свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, следовательно, минимальное