Развитие детского досугового центра
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
коммунальных платежей;
) расходы на приобретение учебно - наглядных пособий и расходного материала;
) прочие хозяйственные расходы (моющие средства; хозяйственный инвентарь и т.п.).
В состав затрат, относимых на себестоимость, не включаются:
расходы на приобретение оборудования;
расходы на капитальный ремонт и новое строительство;
суммы пени, штрафов и других санкций за нарушение договорных отношений.
Расчет себестоимости платной дополнительной образовательной услуги в месяц:
Заработная плата педагогов:
ЗП = СТ час x К час, где:
ЗП - заработная плата педагога в месяц;
ЗП=8,84*8=70,72 руб.
СТ час - заработная плата в час (для расчета рекомендуется размер средней заработной платы в час принимать = 1 - 2 средних заработных плат в час работника промышленности, основание: статья 54 (пункты 2, 3 Закона РФ "Об образовании").
детский развивающий услуга планирование
К час - количество часов в месяц оказания платной дополнительной образовательной услуги;
Заработная плата обслуживающего персонала:
ЗО = ТС час x К час, где:
ЗО - заработная плата обслуживающего персонала в месяц;
ТС - тарифная ставка обслуживающего персонала, занятого на обеспечении платной дополнительной образовательной услуги в час;
К час - количество часов в месяц оказания платной дополнительной образовательной услуги.
ЗО=1,3*8=10,4
Заработная плата административного аппарата:
ЗА = (ЗП + ЗО) x 10%, где
ЗА - заработная плата административного персонала учреждения, занятого в организации платной дополнительной образовательной услуги;
Размер отчисления = 10% выбран на основе фактически сложившегося в 2004 г.
ЗА=(70,72+10,4)*0,1=8,112
Начисления на заработную плату
НЗ = (ЗП + ЗО + ЗА) x 26%
НЗ - начисления на заработную плату;
Размер начисления в соответствии с законодательством РФ = 26% - единый социальный налог.
НЗ=(70,72+10,4+8,112)*0,26=23,2
Материальные затраты
Материальные затраты рассчитываются на основе фактических расходов бюджета на эти нужды в данном учреждении образования за предшествующий финансовый год на одного учащегося в месяц, с учетом изменения тарифов в текущем финансовом году
МЗ = (ФМЗ / 12 / Уч) x КГ x Кис, где
МЗ - материальные затраты учреждения образования по оказанию платной дополнительной образовательной услуги;
ФМЗ - фактические расходы бюджета на покрытие материальных затрат по учреждению образования (взяты по данным расчетного центра в среднем по детским образовательным учреждениям дополнительного образования за 2008 год);
- количество месяцев в году;
Уч - количество учащихся в учреждении образования (предполагается 250 детей);
КГ - количество детей, занимающихся в группе, получающей платные дополнительные образовательные услуги. При индивидуальном обучении КГ = 1. В общем случае 10 человек.
Кис - коэффициент использования здания и оборудования учреждения образования при оказании платных дополнительных образовательных услуг принимается = 0,1.
МЗ=(2200/12/250)*10*0,1=0,733
Материальные затраты по электроэнергии на оказание платной дополнительно образовательной услуги - РЭ
РЭ = ((ФРЭ / 12 / Уч) x КГ) x Кис, где
ФРЭ - фактические расходы бюджета по оплате за электроэнергию, потребленную школой в год (взяты по данным расчетного центра в среднем по детским образовательным учреждениям дополнительного образования за 2008 год);
- количество месяцев в году;
Уч - количество учащихся;
КГ - количество детей занимающихся, в группе, получающей платные дополнительные образовательные услуги;
Кис - коэффициент использования здания и оборудования учреждения образования при оказании платных дополнительных образовательных услуг, принимается = 0,1
РЭ=(41965/12/250*10)*0,1=13,988
Себестоимость платной образовательной услуги:
СБ = ЗП + ЗО + ЗА + НЗ + МЗ, где
СБ - себестоимость платной образовательной услуги
СБ=70,72+10,4+8,112+23,2+0,733+13,988=127,15
Средства на развитие материально - технической базы учреждения (капитальный и текущий ремонт, приобретение оборудования) принимаются в размере до 20% от себестоимости платной образовательной услуги. Сумма средств, направляемых на развитие материально - технической базы учреждения, устанавливается руководителем учреждения образования, исходя из потребности конкретного учреждения.
СР - средства на развитие материальной базы учреждения.
Цена единицы платной дополнительной образовательной услуги в месяц для одного учащегося (ЦОУ)
ЦОУ = (СБ + СР) / КГ
ЦОУ=(127,15+25,43)/10=15,258
Представим в таблице расчет прибыли по образовательной деятельности:
Таблица 4 - Себестоимость оказываемых услуг
УслугаАбонементКол-во в нед.Стоимость абонемента, руб.Себестоимость абонементаКомплексная программа развития для детей от 1 года до 3 лет1 мес.21200122,0646 мес.25760732,38412 мес.296001464,77Комплексная программа развития для детей от 4 до 6 лет1 мес.21200122,0646 мес.25760732,38412 мес.296001464,77Хореография 1 мес.21200122,0646 мес.25760732,38412 мес.296001464,77Рисование 1 мес.21200122,0646 мес.25760732,38412 мес.296001464,77Пение1 мес.21200122,0646 мес.25760732,38412 мес.296001464,77Компьютерный 1 мес.21200122,0646 мес.25760732,38412 мес.296001464,77Английский, французский, немецкий1 мес.21600122,0646 мес.28640732,38412 мес.215360122,064Итого:12496014891,81
В целом в год введение по одной из каждого вида платной услуги для каждого вида абонемента даст ДДЦ дополнительную прибыль в размере 124960-14891,81=110068,2 руб.
Раздел IV. План марке