Пути повышения прибыли ООО "Миллениум-Л"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость - внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.
.2.1 Оценка платежеспособности предприятия
На первом этапе анализа финансового состояния предприятия проведем оценку платежеспособности хозяйствующего субъекта.
Анализ платежеспособности предполагает соизмерение наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. В зависимости от степени платежеспособности по текущим обязательствам на последнюю отчетную дату, предприятия разделяются на три группы:
1)платежеспособные, у которых значение данного показателя исчисляется периодом длительностью 3 месяца;
2)неплатежеспособные первой категории, у которых величина показателя составляет период от 3 до 12 месяцев;
)неплатежеспособные второй категории, у которых уровень данного показателя превышает период длительностью 12 месяцев.
Произведем расчет общей платежеспособности ООО Миллениум-Л на основании данных бухгалтерского баланса предприятия за 2010 год (приложение № 1).
Таблица 2.1. Исходные данные для определения среднемесячной выручки ООО Миллениум-Л (2010 г.)
ПоказательОтчетный период (тыс. руб.)12Движение денежных средств по текущей деятельности:1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков405372. Прочие доходы15454Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 2726
К1 - среднемесячная выручка (отношение валовой выручки (по оплате) к количеству месяцев отчетного периода).
К1 = 58717 / 12 = 4893 тыс. руб.
Общую оценку платежеспособности ООО Миллениум-Л приведем в таблице 2.2.
Таблица 2.2. Оценка платежеспособности ООО Миллениум-Л (2010 г.)
ПоказателиОтчетный периодмесяцдоля, 3В том числе: 1. коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (стр. 590 + стр. 610) / К10,042,412. коэффициент задолженности другим организациям (стр. 621 + стр. 622 + стр. 623 + стр. 627 + стр. 628) / К11,3681,933. коэффициент задолженности фискальной системе (стр. 625 + стр. 626) / К10,010,604. коэффициент внутреннего долга (стр. 624 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + стр. 660) / К10,074,22Степень платежеспособности общая (стр. 590 + стр. 690) / К11,66100
На основании проведенного расчета мы можем утверждать, что ООО Миллениум-Л принадлежит к категории платежеспособных организаций. Коэффициент общей платежеспособности (а также текущей платежеспособности, так как у предприятия отсутствуют долгосрочные обязательства) равен 1,66 месяца.
.2.2 Финансовая устойчивость предприятия
Финансовая устойчивость - это общее состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при условии реальной платежеспособности.
Определим сумму собственных источников средств, находящихся в обороте ООО Миллениум-Л. Решение задачи предполагает изучение величины собственного капитала, и установление его долей во внеоборотных активах и средствах, вовлеченных в оборот предприятия.
По данным таблицы 2.3., составленной на основании данных бухгалтерского баланса ООО Миллениум-Л за 2009 и 2010 гг., сумма собственных источников средств в обороте за отчетный период увеличилась на 2762 тыс.руб., или на 27,62%.
Таблица 2.3. Расчет величины источников собственных средств в обороте ООО Миллениум-Л за 2009-2010 гг.
ПоказательПериодИзменение за год (тыс. руб.)2009 (тыс. руб.)2010 (тыс. руб.)12341. Капитал и резервы (стр. 490)1943821577+21392. Источники собственных средств во внеоборотных активах (с. 190 - стр. 590)57185095-6233. Источники собственных средств в обороте (п. 1 - п. 2)1372016482+2762
Изменение величины собственных источников средств в обороте произошло под влиянием следующих причин:
образование недостатка собственных средств во внеоборотных активах на конец отчетного периода обусловило уменьшение суммы источников собственных средств в обороте за исследуемый период на 623 тыс. руб.;
рост капитала и резервов способствовал увеличению количества источников собственных средств в обороте на 2139 тыс. руб.
Баланс расчета: 2139 - (-623) = 2762.
Обобщающая оценка обеспеченности ООО Миллениум-Л собственными оборотными средствами осуществляется сопоставлением суммы этих источников с общей величиной запасов материальных ценностей. Представим анализ обеспеченности запасов источниками их формирования в таблице.
Таблица 2.4. Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования (2009-2010 гг.)
Показатель На начало отчетного периода (тыс. руб.)На конец отчетного периода (тыс. руб.)ИзменениеСумма (тыс. руб.)3451. Наличие собственных оборотных средств1372016482+2762+20,132. Запасы, включая НДС1428914709+420+2,943. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (п.1 - п.2)-569+1773+1204+211,64. Краткосрочные кредиты и займы500215-285+575. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов ((п.1 + п.4) - п.2)-69+1558+1489-
По данным таблицы 2.4 на конец отчетного периода выявлен излишек общей величины основных источников формирования запасов в размере 1558 тыс. руб. Организация имеет устойчивое финансовое состояние. На начало периода наблюдался недостаток как собственных оборотных средств, так и общей величины основных источников формирования запасов. Восстановление равновесия в отчетном году было достигнуто за счет пополнения собственного капитала прибылью отчетного периода, а