Прямое государственное регулирование банковского сектора Российской Федерации
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
?ее2 145 284 458 915 261 526 237 042 123 284 113 178 109 547 36 863 127 0521 696 631 340 621 208 305 149 757 132 484 86 178 90 989 18 526 45 284Итого операционных расходов3 612 6912 768 775
Расходы на содержание персонала включают установленные законом обязательные страховые отчисления во внебюджетные фонды в размере 343 694 тысяч рублей (2010 г.: 229 031 тысяч рублей).
Общая сумма налогов:
за 2011 г. равна 962 642 тыс. руб. (девятьсот шестьдесят два миллиона шестьсот сорок две тысячи рублей);
за 2010 г. равна 642 873 тыс. руб. (шестьсот сорок два миллиона восемьсот семьдесят три тысячи рублей).
Таблица 11 - Налог на прибыль (в тысячах российских рублей)
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:20112010Расходы по текущему налогу на прибыль Отложенное налогообложение За вычетом отложенного налогообложения, отраженного в составе прочих компонентов совокупного дохода797 200 35 063 7 094532 863 42 757 (65 231)Расходы по налогу на прибыль за год839 357510 389
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части доходов за 2011 год, составляет 20% (2010 г.: 20%).
Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими:
Таблица 12 - Сопоставление теоретических и фактических налоговых расходов (в тысячах российских рублей)
Теоретические и фактические налоговые расходы20112010Прибыль по МСФО до налогообложения4 165 0632 422 473Теоретические налоговые отчисления по законодательно установленной ставке Налоговый эффект от дохода по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по иным ставкам Налоговый эффект от доходов или расходов, не увеличивающих или не уменьшающих налогооблагаемую базу: ? Расходы на содержание персонала, не уменьшающие налогооблагаемую базу ? Непризнанный налоговый актив дочерних компаний ? Расходы по цессиям, не уменьшающие налогооблагаемую базу ? Прочие невременные разницы 833 011 (34 305) 27 137 6 410 5 979 1 126 484 495 (24 915) 8 315 13 684 12 463 16 347Расходы по налогу на прибыль за год839 358510 389
.2 Оценка экономических потерь в условиях высокой банковской маржи
кредит ставка банковский процентный
Устойчиво рестрикционная денежно-кредитная политика Банка России, являющаяся причиной хронической нехватки денежной массы для развития отечественной экономики, а также создающая ситуацию непрекращающегося дефицита ликвидности в банковской системе России, привела к тому, что большинство коммерческих банков так или иначе превратились в монополистов денежного капитала - ростовщиков, и приобрели особую экономическую власть над предприятиями и населением - заемщиками. Эта власть заключается в том, что, назначая необоснованно высокие процентные ставки по кредитам, банки тем самым перераспределяют в свою пользу значительную часть добавленной стоимости, созданной в экономике зависимыми от них секторами. Происходит экономически необоснованное изъятие валовой маржи из реального сектора России в пользу ее банковского сектора. При этом возможности роста цен в большинстве отраслей реального сектора (а значит, и возможности нейтрализации негативных результатов такого изъятия) ограничены ввиду жесткого курса монетарной политики Центробанка, направленной на подавление инфляции.
Но не будем забывать, что банковский сектор - это бизнес, и поэтому с одной стороны государство не имеет право ограничивать его маржу, но, с другой, если это осуществить, получится выгодное соотношение низких процентов по кредитам и развитие национальной экономики.
Госбанки находятся в более выгодной ситуации, имея больший запас по марже. У Сбербанка чистая процентная маржа 6-7%. Он может позволить себе поднять ставки по депозитам, а по кредитам снизить, в результате перетягивая себе заемщиков. Например, в январе 2012 года кредитный портфель Сбербанка вырос, хотя по всей системе он снизился. С учетом качественного улучшения риск-менеджмента Сбербанк способен наращивать портфель, даже снижая кредитный риск и наращивая рентабельность. В результате прибыль Сбербанка в 2011 году превысила активы 16-го по размеру банка в стране.
Стоимость кредита определяется маржей, в которую банк закладывает риски (возможные потери), затраты на обеспечение текущей деятельности банка, его развитие и прибыль, устраивающую акционеров. Маржа зависит от размера банка - у малого банка по сравнению с крупным выше риски. В России, как развивающейся стране, по мировым меркам банки по размеру являются или малыми, или средними. Кроме того, надо учитывать высокие макроэкономические риски из-за неконкурентоспособности большинства отраслей, отсутствия внятной экономической стратегии и принятых обществом путей ее реализации, зависимости от нефтегазового бюджета. Производительность труда в российских банках значительно ниже мировых аналогов, что требует серьезных инвестиций в автоматизацию и IT, и это также повышает требования к марже.
Однако это объяснение не исчерпывающее. Высокая маржа - следствие высоких издержек банков, которые не снизились за десять лет бурного роста по отношению к активам, то есть эффект масштаба не работал. У нас ставки по кредитам высокие, но банки не особо рентабельные.
Кроме того, нельзя сбрасывать со счетов и поведенческие факторы, определяющие востребованность кредитов. Эластичность спроса на кредиты по процентной ставке, номинальной или реальной, ограничена. Важную роль в изменении динамики спроса на кредит и предложение депозитов играет потребительский / предпринимательский оптимизм, прежде всего оценка потенциальными заемщиками устойчивости потока доходов.
Зависимость процентной