Проект мероприятий по увеличению прибыли ООО "Саверок"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?. Это значит, что предприятие может выдержать 10%-ное снижение выручки без существенной угрозы для своего финансового состояния.
Таблица 2.8.2. Маржинальный анализ ООО Саверок за 2010-2011 годы
Показатели2010 год2011 годОтклонениятыс. руб.%1. Выручка, тыс. руб.17132818284211514106,72. Полная себестоимость услуг, тыс. руб.178 008191 35813350107,53. Затраты переменные, тыс. руб.144 790156 10311313107,84. Затраты постоянные, тыс. руб.33218352552037106,15. Прибыль от продаж, тыс. руб.112418184-305772,86. Маржинальная прибыль, тыс. руб.2653826739201100,87. Доля маржинальной прибыли в выручке, доли15,514,6-0,994,48. Порог рентабельности, тыс. руб.151 470164 61913149108,79. Запас финансовой прочности, тыс. руб.1985818223-163591,810. Запас финансовой прочности в% к выручке11,610,0-1,686,0
Согласно вышеприведенному анализу, можно с уверенностью заключить, что охранное предприятие ООО Саверок финансово устойчиво, платежеспособно и конкурентоспособно. Организация динамично развивается и набирает свои обороты, что следует из сравнения отчетного года с предыдущим. Но для 2011 года характерно снижение эффективности деятельности охранного предприятия.
2.9 Анализ прибыли и рентабельности
Доходность финансово-хозяйственной деятельности компании характеризуется показателями: доход, выручка от продаж, прибыль, рентабельность продаж, рентабельность совокупного капитала, рентабельность собственного капитала.
По данным формы 2 проведем вертикальный (покомпонентный) и горизонтальный анализ финансовых результатов (табл. 2.9.1).
Как свидетельствуют данные таблицы 2.9.1, финансовый результат деятельности ООО Саверок имеет положительную динамику.
Таблица 2.9.1. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов ООО Саверок за 2010-2011 годы
Показатели2010 год2011 годИзменениетыс. руб.в% к итогутыс. руб.в% к итогутыс. руб.%1. Всего доходов и поступлений171707100,0183220100,011513106,72. Общие расходы финансовой деятельности16092293,717545895,814536109,03. Выручка от продаж17132899,818284299,811514106,74. Себестоимость услуг14234782,915877286,716425111,55. Коммерческие расходы2898116,92407013,1-491183,16. Валовая прибыль1774010,3158868,7-185489,57. Прибыль от продаж112416,581844,5-305772,88. Доходы по операциям финансового характера0000009. Расходы по операциям финансового характера2320,12420,110104,410. Прочие доходы3790,23780,2-199,711. Прочие расходы6030,45580,3-4592,512. Прибыль (убыток) до налогообложения107856,377624,2-302372,013. Текущий налог на прибыль21571,315520,8-60572,014. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода86285,062093,4-241972,0
Основной доход приносит операционная или текущая деятельность. Выручка от продаж в отчетном году увеличилась на 11514 тыс. руб. Ее доля в составе доходов занимает 99,8%. Доля расходов на услуги в отчетном году увеличилась с 82,9% до 86,7%, что значительно повлияло на уровень прибыли от продаж. Уровень прибыли продаж в общих доходах охранного предприятия снизилась с 6,5% до 4,5%.
Результаты финансовой и инвестиционной деятельности не оказывают значительного влияния на финансовый результат. Характеризуя общую тенденцию по доходности компании можно отметить, что 2011 год по полученной прибыли имеет отрицательную динамику.
Проанализировав показатели прибыльности перейдем к анализу показателей рентабельности, которые являются относительными показателями прибыльности.
Различают две группы показателей рентабельности: рентабельность капитала (инвестиций) и рентабельность продаж. В первом случае базовыми показателями (т.е. знаменателями дроби коэффициента рентабельности) выступают стоимостные оценки ресурсов (капитал, материальные ресурсы и др.), во втором случае - показатели выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг.
В таблице 2.9.2 рассчитаны показатели рентабельности основной экономической и финансовой деятельности компании.
Рассчитанные показатели рентабельности свидетельствуют о снижении эффективности хозяйственной деятельности охранного предприятия. Рентабельность основной деятельности снизилась на 2,3%, так же как и рентабельность продаж.
Таблица 2.9.2. Показатели рентабельности ООО Саверок за 2010-2011 годы
Показатели2010 год2011 годИзменениеТемпы роста, %1. Выручка от продаж, тыс. руб.17132818284211514106,72. Полная себестоимость продукции, тыс. руб.16008717465814571109,13. Прибыль от продаж, тыс. руб.112418184-305772,84. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.107857762-302372,05. Прибыль чистая, тыс. руб.86286209-241972,06. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.722685341309118,16. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.358549901405139,28. Рентабельность основной деятельности, %7,04,7-2,3х9. Рентабельность продаж, %6,64,5-2,1х10. Рентабельность активов (Экономическая рентабельность), 9,391,0-58,3х11. Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность), 0,7124,4-116,3хРентабельность активов или экономическая рентабельность характеризует общую рентабельность ООО Саверок, темпы снижения которой выше темпов снижения рентабельности продаж, что также отрицательно характеризует деятельность охранного предприятия. Рентабельность собственного капитала, который в валюте баланса составляет 61,4% составляет 124,4%.
Таким образом, расширение хозяйственной деятельности охранного предприятия не принесло увеличения эффективности деятельности предприятию. Основной причиной снижения эффективности деятельности охранного предприятия является снижение качественных характеристик деятельности как сотрудников, так и в целом предприятия.
Рассмотрим двухфакторную модель рентабельности активов в таблице 2.9.3.
Таблица 2.9.3. Таблица двухфакторной модели рентабельности активов ООО Саверок за 2010-2011 гг.
ПоказателиКомме