Проект мероприятий по увеличению прибыли ООО "Саверок"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
работников.
Данный анализ выполним в форме таблицы 2.7.5.
Таблица 2.7.5. Анализ движения трудовых ресурсов ООО Саверок за 2010-2011 год
ПоказателиЗначенияФактическиОтчет 2011 г.2010 г.планфактСреднесписочная численность, чел.808386Принято, чел.87Уволено, чел.69в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины5-6Коэффициенты:- общего оборота, ,5-18,6- оборота рабочей силы по приему, ,0-8,1- оборота рабочей силы по увольнению, %7,5-10,5- необходимого оборота, %7,5-10,5- текучести, %7,5-10,5
Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 1.1% по сравнению с предыдущим годом, что может быть следствием снижения условий труда.
В отчетном году наблюдается снижение коэффициента необходимого оборота по приему по сравнению с предыдущим годом. Вместе с тем отрицательной тенденцией является увеличение коэффициента текучести на 2,5% по сравнению с предыдущим годом, что могло произойти за счет снижения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию.
В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда, на условия труда и оплату работников.
Рассчитаем абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана. Для расчета используем процент выполнения плана по перевозкам в размере 3,4%.
Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в таблице 2.7.6.
Абсолютное отклонение (?ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников в пересчете на фактическое выполнение объема выполненных услуг (103,4%):
Таблица 2.7.6. Анализ выполнения плана по фонду заработной платы ООО Саверок за 2011 год
Категории работающихФОТ, тыс. руб.Фактический фонд оплаты труда, 2011 годОтклонение от планаПлан 2011 годПлановый в пересчете на фактические значения фондообразующего показателяабсолютноеотносительное1. Охранники17 84918 45617 849-607-3,292. Руководители1 3921 4391 392-47-3,293. Специалисты2 5062 5912 6981074,124. Служащие1 8241 8862 44856229,80ИТОГО23 57024 37224 386150,06
Из таблицы 2.7.6 видно, что имело место абсолютный перерасход фонда заработной платы по всему персоналу на 0,06% на сумму 15 тыс. руб.
Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:
, (2.1)
, (2.2)
, (2.3)
, (2.4)
где ФОТi - фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;
Чрщ i - численность работающих i-ой категории, чел.;
- средняя заработная плата по i-ой категории, руб.
Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.7.7
Таблица 2.7.7. Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана ООО Саверок за 2011 год
Категории работающихФОТ, тыс. руб.Численность, чел.Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.Отклонение ФОТ, тыс. руб.План 2011 г.Факт 2011 г.План 2011 г.Факт 2011 г.План 2011 г.Факт 2011 г.Всегов т. ч. за счетчисленностиизменения средней заработной платы1. Охранники17 84917 8496666270,44270,4400,00,02. Руководители1 3921 39233464,00464,0000,00,03. Специалисты2 5062 69888313,20337,201920,0192,04. Служащие1 8242 44869304,00272,00624912,0-288,0ИТОГО23 57024 3868386283,98283,56816912,0-96,0
Таким образом, в отчетном периоде получен перерасход фонда заработной платы на 816,0 тыс. руб., в том числе получен перерасход в размере 912 тыс. руб. за счет увеличения численности персонала и получена экономия фонда заработной платы за счет снижения средней заработной платы на 96,0 тыс. руб.
2.8 Анализ себестоимости и затрат
Для анализа затрат на производство и реализацию услуг проанализируем затраты по элементам за 2010-2011 годы в таблице 2.8.1.
Анализ структуры затрат показал, что в 2011 году, по сравнению с предыдущим годом, увеличились материальные затраты на 6956 тыс. руб., амортизация снизилась на 24 тыс. руб., затраты на оплату труда выросли на 1882 тыс. руб., страховые взносы выросли на 489 тыс. руб., прочие затраты выросли на 5901 тыс. руб.
Общее увеличение составило 9,49%, наиболее высокими темпами увеличивались материальные затраты.
Таблица 2.8.1. Структура затрат ООО Саверок за 2010-2011 годы
Элементы затрат2010 год2011 год+/ - (тыс. руб.)Темпы роста, %Сумма (тыс. руб.)В% к итогуСумма (тыс. руб.)В% к итогуМатериальные затраты49 80431,0856 76032,356956113,97Затраты на оплату труда22 50514,0424 38613,901882108,36Страховые взносы5 8513,656 3403,61489108,36Амортизация2380,152090,12-2987,82Арендная плата4152525,944259624,251071102,58Коммунальные платежи141198,82128237,30-129790,82Электроэнергия42262,6437942,16-43289,78Затраты на рекламу34582,1640932,33635118,36Расходы на обучение52033,2550592,88-14497,23Содержание служебного автотранспорта133358,331960311,166268147,00Итого по элементам затрат160 268100,00175 472100,0015204109,49
В таблице 2.8.2 представлен маржинальный анализ прибыли ООО Саверок за 2010-2011 годы.
За отчетный период выручка увеличилась на 6,7% на фоне прироста общих затрат 7,5%. В результате прибыль от продаж снизилась на 27,2%, а порог рентабельности увеличился на 13149 тыс. руб. или 8,7%. Запас финансовой прочности снизился на 16352 тыс. руб. и составил 18223 тыс. руб. или 10,0% от выручк?/p>