Прогнозный анализ ООО "Дубовское"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?риятия в основном готовой продукцией и не сразу, поэтому для закупа семян, удобрений, гербицидов и подготовки техники к следующему сезону приходится брать кредиты. По этим причинам на предприятии имеется недостаток оборотных средств, и высокий уровень задолженности перед поставщиками, об этом же свидетельствуют все рассчитанные показатели, ликвидности, платежеспособности и др.;
в целом предприятие снизило объёмы производства, но, в то же время, снижается оборачиваемость оборотных активов;
организация снижает экономический потенциал, поскольку темпы роста прибыли снижаются, в отчетном периоде сработало с невысокой рентабельностью и в связи с этим, можно говорить о его недостаточной финансовой устойчивости.
Если принять во внимание результаты расчётов по всем использованным методикам, можно сделать вывод, что ООО Дубовское, можно отнести к финансово-неустойчивым предприятиям, многие финансовые показатель которого ухудшились в течение рассматриваемого периода.
Глава 2. Прогнозный анализ
Цель прогнозного анализа - комплексная оценка будущего финансово-экономического состояния предприятия с учётом выявленных тенденций. Прогнозный анализ основывается на методе ситуационного анализа и прогнозирования и включает расчёты прогнозного отчёта о прибылях и убытках, прогнозного баланса и прогнозного отчёта о движении денежных средств.
.1 Расчёт показателей прогнозного отчёта о прибылях и убытках
Для расчёта показателей прогнозного отчёта о прибылях и убытках произведём вспомогательные расчёты: прогнозные расчёты выручки, затрат в разрезе их элементов, а так же стоимости внеоборотных активов.
Исходные данные для прогнозного анализа приведены в таблице 6.
Выручка от продажи товаров, продукции работ и услуг.
Впр= Во*(1+То)*(1+Тц)
Впр1=38555(1+0,1)*(1+0,1)=46651
Впр2=46651*(1+0,05)*(1+0,1)=51317
Впр3 = 51317*(1+0,05)*(1+0,1)=59271
Материальные затраты прогнозируются исходя из темпов роста объёмов производства, роста цен на сырье и материалы и изменения материалоёмкости продукции.
МЗ пр=Мз0 (1+То)*(1+Тц)* (1+Тме)
МЗ пр1 =23917*(1+0,1)*(1+0,12)* (1+0)= 29466
МЗ пр2 =29466*(1+0,05)*(1+0,1)*( 1+0)=34033
МЗ пр3 =34033*(1+0,05)*(1+0,1) *(1+0)=39308
Прогнозные затраты на оплату труда
ЗП пр = ЗП0 *(1+То)*(1+Тзп)
ЗПпр1=5946*(1+0,1)*(1+0,1)=7185
ЗПпр2=7195*(1+0,05)*(1+0,1)=8310
ЗПпр3 = 8310*(1+0,05)*(1+0,1)=9598
Таблица 6. - Исходные данные для прогнозного анализа
ПоказательОтчётный годПрогнозный период1-й год2-й год3-й годТемп прироста объёма производства (То)-29,810,05,05,0Темп прироста цен на выпускаемую продукцию (Тц)12,510,010,010,0Темп прироста цен на сырьё и материалы (Тим)12,512,010,010,0Темп прироста зарплаты (Тзп)8,5101010Темп прироста численности персонала (Тч)3---Операционная деятельность1087300030003000Внереализационная деятельность----Доля нераспределённой прибыли и чистой прибыли45805040Капитальные вложения во внеоборотные активы1322100010001000Ставка отчислений в Пенсионный фонд Со0,220,220,220,22Средняя ставка налогообложения бухгалтерской прибылиПредприятие уплачивает единый сельскохозяйственный налог, освобождено от его уплаты в данном периодеСредняя норма амортизации (а)0,0460,0460,0460,046Отношение прочих затрат к выручке (Ып)0,0750,0750,0750,075Длительность оборота запасов312312312312Средний срок инкассации дебиторской задолженности6666Средний срок погашения кредиторской задолженности перед поставщиками368340330320Средняя ставка Единого сельскохозяйственного налога6666Величина прогнозных отчислений в Пенсионный фонд
Опр= ЗПпр*Со
Опр1=7195*0,22=1583
Опр1 = 8310*0,22=1828
Опр3=9598*0,22=2111
Величина амортизационных отчислений
Апр = ВАо*а
ВАпр=ВАо+КВ-Апр
Ао=18756*0,046=863
Апр 1=(18756+1000-863)*0,046=869
Апр2 =(18893+1000-869)*0,046=875
Апр3 =(19018+1000-875)*0,046=881
Величина прочих затрат
ПрЗ = Впр* Ып
ПрЗ1 = 46651*0,075=3499
ПрЗ2 = 51317*0,075=3849
ПрЗ3 = 59271*0,075=4445
Расходы по обычным видам деятельности:
Р пр= МЗпр+ЗПпр+Опр+Апр+ПрЗпр
Р пр1=29466+7185+1583+869+3499=42602
Р пр2=34033+8310+1828+875+3849=48895
Р пр3=39308+9598+2111+881+4445=56343
Результаты произведённых расчётов сведём в таблицу 7
Таблица 7 .- Вспомогательные расчёты для прогнозного баланса
ПоказательОтчётный годПрогнозный период1-й год2-й год3-й годРасходы по обычным видам деятельности, в том числе по элементам:349344260548958564161. материальные затраты234522946634033393082.затраты на оплату труда59467195831095983.отчисления на социальные нужды19081583182821114. амортизация8638688758815. прочие затраты2900349938494445Среднегодовая зарплата45546373Темп прироста зарплаты0,0850,200,170,16Темп прироста производительности труда- 0,220,210,150,15Среднесписочная численность персонала132132132132Первоначальная стоимость внеоборотных активов на конец года19619197621989920024Остаточная стоимость внеоборотных активов на конец года18756188931902419143
Прибыль (убыток) от продаж:
Ппр=Впр-Рпр
Ппр1=46651-42665=3986
Ппр2=51317-48958=2359
Ппр3=59271-56416=2855
Прибыль (убыток) до налогообложения рассчитывается с учётом прогнозных значений операционного результата, внереализационные операции не рассматриваем:
Пно=Ппр+Ро
Пно1 =3986+3000=6986
Пно2 =2359+3000=5359
Пно3 =2855+3000=5855
Так как предприятие уплачивает Единый сельскохозяйственный налог, а в рассматриваемом периоде освобождён от его уплаты, в связи с тем, что в предыдущих периодах имел значительные убытки, чистая прибыль в нашем случае равна прибыли до налогообложения.
Расчёт нераспределённой прибыли:
Пн=Пч*Днп
Пн1 =6319*0,8=5055
Пн1