Принципы управления финансами предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
сть перед государственными внебюджетными фондами1181000,240,23-18-0,01-15,250,33- задолженность перед бюджетом107921082,234,9110292,6795,37-19,12- прочие кредиторы9073459818,7610,70-4475-8,06-49,3283,13Итого по разделу III15520971932,0922,61-5801-9,48-37,38107,77V. Капитал и резервы1. Уставный капитал5798579811,9913,4901,500,000,002. Нераспределенная прибыль270412745955,9263,894187,981,55-7,77Итого по разделу V328393325767,9177,394189,481,27-7,77Баланс4835942976100100-5383--11,1100,00
Величина текущих активов снизилась на конец периода на 2612 тыс. р. или на 11,8%, прежде всего за счет сокращения величины материалов, прочих текущих активов. Постоянные активы уменьшились на 2771 тыс. р. или на 10,5%, за счет уменьшения остаточной стоимости основных средств. Соотношение текущих и постоянных активов изменилось незначительно в 2010 г.: на начало года текущие и постоянные активы находились в соотношении: 45,6% к 54,4%; на конец года: 45,3% к 54,7%.
Отрицательной тенденцией является рост удельного веса дебиторской задолженности в структуре баланса на 17,8%.
Анализ структуры пассивов организации показывает, что за рассматриваемый период произошли положительные изменения в структуре пассивов организации. Увеличилась сумма собственных средств на 418 тыс. р. или на 1,27%. Соотношение собственных и заемных средств составляет соответственно на начало периода 67,91% к 32,09%, на конец периода 77,39% к 22,61%. Кредиторская задолженность на конец периода составляет 22,61%. Наблюдается положительная тенденция в сокращении кредиторской задолженности на 37,38%.
Структура кредиторской задолженности в общей сумме пассивов на конец периода имеет следующий вид: прочим кредиторам - 10,7%, поставщикам и подрядчикам - 5,37%, задолженность перед бюджетом - 4,91%, перед персоналом - 1,41%, перед внебюджетными фондами - 0,23%.
В состав заемных средств входит только кредиторская задолженность.
Таблица 12
Структура кредиторской задолженности, тыс. р.
Элементы кредиторской задолженности01.01.200901.01.201001.01.2011Поставщикам и подрядчикам84245642306Задолженность перед персоналом организации260686607Задолженность перед государственными внебюджетными фондами47118100Задолженность перед бюджетом71610792108Прочие кредиторы1893090734598
Согласно данным таблицы 12, необходимо отметить высокий удельный вес задолженности перед бюджетом и отрицательную динамику данного вида задолженности.
Положительно оцениваем снижение величины задолженности перед прочими кредиторами.
Рисунок 5 - Структура кредиторской задолженности
Таблица 13
Структура дебиторской задолженности, тыс. р.
Элементы дебиторской задолженности01.01.200901.01.201001.01.2011Покупатели и заказчики83331367617293Авансы выданные38661639519Прочие дебиторы176418716
В структуре дебиторской задолженности наибольший удельный вес занимает задолженность покупателей и заказчиков. За рассматриваемый период произошло значительное увеличение данного вида задолженности (на 8960 тыс. р. или на 107,52%).
Рисунок 6 - Структура дебиторской задолженности
Схематичное отображение актива и пассива баланса представлено на рис. 7. Пассивы представлены только кредиторской задолженностью, структура представлена на рис. 5.
Структура активов
Структура пассивов
Рисунок 7 - Схематичное изображение актива организации
Анализ движения денежных средств. Анализ движения денежных средств проводим по косвенному методу (табл. 14).
Таблица 14
Анализ движения денежных средств в 2009-2010 гг.
Показатель2009 год2010 годОстаток денежных средств на начало отчетного года10013Движение денежных средств по текущей деятельностиСредства, полученные от покупателей, заказчиков3028517909Прочие доходы3822492Денежные средства, направленные:-23455-15487на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов-11344-8593на оплату труда-3164-2569на расчеты по налогам и сборам-4612-3421на прочие расходы-4335-904Чистые денежные средства от текущей деятельности72124914Движение денежных средств по инвестиционной деятельностиПолученные дивиденды4846Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности4846Движение денежных средств по финансовой деятельностиПогашение обязательств по финансовой аренде-7347-4972Чистые денежные средства от финансовой деятельности-7347-4972Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов-87-12Остаток денежных средств на конец отчетного периода131Суммарное изменение денежных средств: Изменение денежных средств от основной деятельности + Изменение денежных средств от инвестиционной деятельности + Изменение денежных средств от финансовой деятельности.
Это соответствует изменению величины денежных средств по форме № 1.
Анализ ликвидности и финансовой устойчивости
Значение активов, расположенных в порядке убывания ликвидности, и пассивов, расположенных по срочности их оплаты, приведены в табл. 15.
Таблица 15
Значения активов и пассивов на начало и конец периода
Обозначение показателя01.01.200901.01.201001.01.2011А1100322724А2123751573118525А334313113910А4343552628823517П120795155209719П2000П3000П4294663283933257
Предприятие не имеет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.
Большую часть пассивов составляют собственные средства.
В составе активов наиболее значительный удельный вес имеют труднореализуемые активы.
финансовый служба ликвидность рентабельность
Таблица 16
Расчет и оценка коэффициентов ликвидности и финансового состояния
Наименование показателяСпособ расчетаЗначение коэффициента01.01.0801.01.0901.01.101. Коэффициент абсолютной ликвидностиК1=0,000,210,002. Коэффи?/p>