Принципы налогового планирования по налогу на добавленную стоимость на материалах ЗАО "ЭСТ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ы труда;
выполнения требования экологического законодательства о размещении опасных и вредных производств вдали от населенных пунктов;
необходимости расширения бизнеса путем приближения сбытовой сети к региональным рынкам. А также политика организации самого предприятия.
Для оптимизации налогообложения решающее значение имеют следующие факторы:
налогоплательщиком может являться только организация. Обособленные подразделения лишь выполняют обязанность по уплате налога.
подразделения организации могут располагаться в различных административных образованиях, что обуславливает различие в: налоговых ставках, объеме сравнительной налогооблагаемой базы, налоговом и прочем администрировании местных властей.
возможностью оперировать активами компании между подразделениями.
Торговая политика организации представляет собой комплекс мероприятий по оптимизации производственного, складского и торгового процесса предприятия с целью достижения эффективных показателей.
Для ЗАО ЭСТ формирование торговой политики имеет важное значение, так как и для любого предприятия.
Осуществляя торговую политику ЗАО ЭСТ расширяет свои возможности поиска новых товарных позиций.
Особо следует обратить внимание на маркетинговую политику предприятия. В современном мире основными критериями благополучного существования предприятия являются доходность и рациональность. Их невозможно достичь без обеспечения определенного объема продаж по эффективным ценам, без определения потребности рынка в продукте и прочих маркетинговых исследованиях.
Самым эффективным и наиболее часто используемым методом влияния на эффективную налоговую нагрузку предприятия является выработка договорной политики. Договорная политика ЗАО ЭСТ представляет собой системную деятельность направленную на достижение оптимального результата для предприятия с помощью использования различий между юридическими формами договорных обязательств.
При заключении договоров в области для ЗАО ЭСТ необходимо принимать во внимание три ключевых момента:
выбор момента определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров, работ, услуг;
выбор схемы расчетов за товары;
выбор момента перехода права собственности на товары.
После построения политик на ЗАО ЭСТ необходимо приступить к процессу планирования и бюджетирования деятельности организации. Бюджет (или смета) это план.
Традиционно Основной Бюджет предприятия состоит из трех бюджетов: Бюджета движения денежных средств, Отчета о прибылях и убытках, Бюджета по балансовому листу. Для ЗАО ЭСТ рекомендуется составление двух последних бюджетов.
На начальном этапе внедрения бюджетирования достаточно вести два вида бюджетов - Бюджета по балансовому листу и Отчет о прибылях и убытках.
Необходимым логическим элементом налоговой оптимизации является закрепление политик предприятия в учете, то есть учетной политики для целей налогообложения.
Учетная политика для целей налогообложения - это совокупность способов ведения налогового учета, выбранная предприятием из различных возможностей предусмотренных законодательством. Учетная политика вырабатывается на конкретный год и оформляется приказом руководителя.
Важным в сфере организации налогового планирования налога на прибыль на ЗАО ЭСТ является составление налогового плана.
Налоговый план - это заранее разработанная система мероприятий оперативного, тактического и стратегического уровней, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов, объем, методы, последовательность и сроки выполнения намеченных налоговых нововведений.
3.2 Организация и совершенствования налогового планирования на ЗАО ЭСТ
В настоящий момент ЗАО ЭСТ прогрессивно развивается, за счет заключения новых договоров, увеличения производства и реализации продукции. Однако для более эффективной деятельности на предприятии следует организовать процесс налогового планирования и прогнозирования.
Налоговое планирование на ЗАО ЭСТ следует проводить в рамках процесса бюджетирования. В начале каждого календарного года экономическому отделу на основании данных, предоставленных бухгалтерской службой предприятия, необходимо формировать годовой бюджет предприятия.
Процесс налогового планирования на ЗАО ЭСТдолжен основываться на составлении налогового плана.
Количество специалистов, участвующих в планирования и распределении налоговых денежных потоков, на ЗАО ЭСТдолжно составлять как минимум три человек.
Отдел налогового планирования на ЗАО ЭСТ должен состоять из двух, трех специалистов по налоговому планирования и руководителя данного отдела.
Руководитель отдела налогового планирования дожжен осуществлять руководство работой по налоговому планированию на предприятии, направленное на организацию рациональной хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями налогового законодательства и возможностями получения необходимых ресурсов, выявление и использование резервов оптимизации налоговых платежей с целью достижения наибольшей эффективности работы предприятия.
В процессе налогового планирования на ЗАО ЭСТ должна использоваться помощь сторонних консультантов, в качестве которых выступают аудиторские фирмы.
Прив?/p>