Принципы налогового планирования по налогу на добавленную стоимость на материалах ЗАО "ЭСТ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ся в два с лишним раза, за счет снижения сумм налогов. Поэтому предприятию рекомендуется перейти на упрощенную систему налогообложения.
Кроме этого для повышения уровня налогового планирования необходимо постоянно повышать уровень квалификации работников, направлять их на семинары, проводимые по разъяснению налогового законодательства, внедрять современные технологии, тщательно следить за изменениями налогового законодательства, а также приобретать современные журналы и научную литературу по данной тематике. Помимо этого проведение еженедельного мониторинга нормативно-правовой базы, также способствует повышению эффективности налогового планирования.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проделанной работы можно отметить, что налоговое планирование на предприятии является важным элементом осуществления его деятельности.
Налоговое планирование неотделимо от общей предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта. Оно является непременным и непосредственным ее элементом и должно осуществляться на всех ее уровнях и этапах.
Налоговое планирование можно определить как совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по действующему законодательству.
Существуют различные методики расчета налоговой нагрузки предприятия. Основная идея каждой из методик состоит в том, чтобы сделать показатель налоговой нагрузки экономического субъекта универсальным, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в различных отраслях народного хозяйства.
В результате расчета показателей налоговой нагрузки видно, что предприятие имеет небольшую налоговую нагрузку и успешно справляется со своей основной деятельностью. Это говорит о возможности при грамотном менеджменте сохранить предприятие финансово устойчивым, и в то же время уплачивать налоги. Но для научных выводов необходимо более широкое исследование.
С помощью изучения этапов налогового планирования и расчета налоговой нагрузки предприятия, можно применять различные методы и способы оптимизации налоговых платежей предприятия.
Налоговое планирование на ЗАО ЭСТ должно производится в рамках процесса бюджетирования.
Важным в процессе налогового планирования является разработка налоговой политики предприятия, процесс бюджетирования.
На предприятии необходимо организовать налоговую службу и возложить на нее обязанности не только по планированию и прогнозированию налоговых платежей, но и обязанности по проведению процесса бюджетирования на предприятии на основании данных бухгалтерского учета, процесса реализации разработанной производственной и налоговой политики.
Важное значение имеет также разработка налогового паспорта на ЗАО ЭСТ. Налоговый паспорт - это документ, в котором приведена комплексная характеристика налогового потенциала. В нем дается оценка существующей налоговой базы, определяется налоговая составляющая в целом и по отдельным видам налогов в динамике, что позволяет разрабатывать прогноз поступления налогов и сборов на перспективу, как в условиях действующего налогового законодательства, так и с учетом его возможного изменения.
Для повышения уровня налогового планирования необходимо постоянно повышать уровень квалификации работников, направлять их на семинары, проводимые по разъяснению налогового законодательства, внедрять современные технологии, тщательно следить за изменениями налогового законодательства, а также приобретать современные журналы и научную литературу по данной тематике. Помимо этого проведение еженедельного мониторинга нормативно-правовой базы, также способствует повышению эффективности налогового планирования.
Список использованных источников
1.Басалаев, Е.В. Методика управления налогами на предприятии// Финансы. - 2007. - №4. - С.28-30.
2.Борзунова, О.А. Налоговое право. Особенная часть: учебник.- М.: 2009.
3.Васильева, М.В. Практика применения части второй НК РФ: Налога на прибыль, НДС, ЕСН, НДФЛ // Экономико-правовой бюллетень. - 2005. - №6. - С.17-29.
4.Вылкова, Е.С. Налоговое планирование: учебник для вузов / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский - СПб.: Питер, 2009. - 293 с.
5.Дегтярев В.А. Принципы налогового планирования деятельности индивидуальных предпринимателей. - М. ИНФРА, 2008. С.264.
6.Евстигнеев, Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - СПб: Питер, 2008. - 256с.
.Журавлева Т.А. Эффективность налогообложения и ее критерии в рыночной экономике // Финансы и кредит. - 2004. - №1.-С.59-62.
8.Ильичева, М.Ю. Налоговое право в вопросах и ответах / М.Ю. Ильичева. - М.: Проспект, 2008. - 256с.
9.Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник для вузов / Л.Н. Лыкова - М.: БЭК, 2005. - 384с.
10.Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финансы. - 2003. - №7. - С.28.
11.Маркалова, Н.Г. Правовое обеспечение российской экономики: учебник для вузов / Н.Г. Маркалова - М.: БЭК, 2007. - 656с.
12.Налоги и налогообложение. 7-е изд. / Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской - СПб.: Питер, 2009.-589 с.
13.Налоговый Кодекс РФ. - РПС Гарант на 12.06.09
14.Орлова, Е.В. Налоги на корпоративный стиль / Е.В. Орлова. - М.: НалогИнформ, 2005. - 262с.
15. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации, 2-е изд. / В.Г. Пансков - М.: МЦФЭР, 2007. - 572