Привлечение дополнительных оборотных средств на предприятиях рекреационной сферы
Информация - Разное
Другие материалы по предмету Разное
-------T----------T----------
Наименование статей на 1.01.94на 1.10.94на 1.05.95
+----------------------------+----------+----------+----------+
АКТИВЫ-ВСЕГО 11089065,013441017,014606046,0
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ-ВСЕГО 10292749,010544817,011134416,0
в том числе:
Основные средства 10188774,010290676,011134416,0
Капвложения и оборудование 103975,0 254141,0 0
Прочие внеоборотные активы 0 0 0
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ-ВСЕГО 796316,0 2896200,0 3471630,0
в том числе:
Денежные средства 112320,0 973908,0 437512,0
Расчеты с дебиторами 301717,0 366245,0 1430945,0
Запасы и затраты 382279,0 1556047,0 1603173,0
Прочие краткосрочные активы 0 0 0
ПАССИВЫ-ВСЕГО 11089065,013441017,014606046,0
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА-ВСЕГО: 10594827,010672921,010224377,0
в том числе:
Уставный фонд 478211,0 478211,0 65000,0
Прочие собственные средства 10116616,010194710,010159377,0
ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ И
ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА-ВСЕГО: 0 0 0
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ-ВСЕГО: 494238,0 2768096,0 4381669,0
в том числе:
Краткосрочные кредиты и
заемные средства 0 0 0
Расчеты с кредиторами 278211,0 492145,0 4381669,0
Прочие краткосрочные пассивы 216027,0 2275951,0 0
L----------------------------+----------+----------+-----------
ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
Стоимость имущества по балансу за 9 месяцев 1994 года увеличилась на 2.351.952,0 т. р. или 21,2 %.
Оборотные средства увеличились на 2.099.884,0 т. р. При этом существенно возросли наличные денежные средства, достигнув 33,6 % величины оборотных средств.
На 1.173.768,0 т. р. увеличились запасы и затраты. Это произошло в основном за счет увеличения производственных запасов и товаров.
Основные средства увеличились лишь на 252.068,0 т. р.
Таблица 8
АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
( В МЛН. РУБ.)
Стоимость имущества предприятия возросла на 2.352 млн рублей. При этом, только на 78,1 млн рублей или 3,3 % она увеличилась за счет собственных средств, и на 2.273,8 млн рублей или 96,7 % за счет заемных, причем в структуре заемных средств 100 % составляет кредиторская задолженность.
Явление в целом негативное, но если платежеспособность у предприятия высокая, то в этом нет ничего страшного.
Собственные оборотные средства снизились на 174 млн рублей. На 213,9 млн рублей увеличилась кредиторская задолженность, в основном за счет оплаты труда и расчетов за товары, работы и услуги.
ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Важнейшим показателем платежеспособности предприятия является коэффициент покрытия, который представляет собой отношение всех оборотных средств предприятия к краткосрочным обязательствам. На начало года он равен 161,0 %, на 1 октября 1994 года - 104,5 %.
Таким образом, реализовав все оборотные средства, предприятие может полностью погасить текущие обязательства по расчетам, следовательно, платежеспособность предприятия можно признать обеспеченной.
Таблица 9
ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств на 1.10.94г. равен 0,259, то есть, на 1 рубль собственных средств приходится 25,9 копеек заемных.
2. Коэффициент маневренности собственных средств составил 0,012, т. е., удельный вес собственных оборотных средств составил 1,2 % в общей сумме собственных средств, что значительно ниже оптимального значения. Величина данного показателя подтверждает существование проблемы привлечения оборотных средств.
3. Коэффициент накопления амортизации составил 0,346, т. е., имущество изношено на 34,4 %.
4. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия показывает эффективность использования основных средств для предпринимательской деятельности. На 1 октября 1994 года доля основных средств в имуществе предприятия составляла 76,6 %.
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за 9 месяцев 1994 года равен 4,48, т. е., за этот период материальные оборотные средства совершили 4,48 оборота.
АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Анализ целесообразно проводить за 2 смежных года, в данном случае за 1994 и 1995 годы.
Таблица 10
________________________________
* По состоянию на 1.05.1995г.
Балансовая прибыль уменьшилась на 83,1 млн. рублей или на 18,9%. Это уменьшение произошло за счет следующих факторов:
1) Темп роста затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) почти в два раза превысил темп роста выручки от реализации.
2) Расходы по внереализационным операциям превысили доходы по ним на 202 млн. рублей.
Рентабельность продукции, определяемая как отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции, составила соответственно:
97,6 % за 9 месяцев 1993 года
13,1 % за 9 месяцев 1994 года
Но, с учетом того, что на