Привлечение дополнительных оборотных средств на предприятиях рекреационной сферы
Информация - Разное
Другие материалы по предмету Разное
?кционированием гостиницы, к ним относятся заработная плата персонала, отчисления на социальное страхование, затраты, связанные с текущим содержанием, в т.ч. по статьям: топливо, электроэнергия, водоснабжение и канализация, услуги связи, стирка белья и т.д.
Таблица 3
Калькуляция себестоимости койко-дня проживания в гостинице
На гостиничные номера предполагается установить следующие цены:
- номер высшей категории двухместный - 100 тыс.руб.;
- одноместный номер "полулюкс" - 75 тыс.руб.;
- двухместный номер - 50 тыс.руб.
Определим среднюю цену одного койко-дня:
(100 * 8 + 75 * 6 + 50 * 6) / 20 = 77,5 тыс.рублей
Исчисление налогов:
1) НДС и спецналог - 17.69 % , база - полученная выручка
(77500 * 17,69 %) /100 % = 13710 рублей.
2) Налог на пользователей автодорог
((выручка - НДС - спецналог) * 1,4%) / 100% =
= ((77500 - 13710) * 1.4%) / 100 % = 893 руб.
Таким образом, балансовая прибыль после уплаты налогов составит: 77500 - 13710 - 893 - 20472 = 41661 рублей.
Чтобы снизить налог на прибыль, необходимо произвести отчисления в резервный фонд, которые не могут составлять более 50% прибыли, подлежащей налогообложению.
Налог на прибыль составит 20830.5 * 0.35 = 7916 рублей.
Итак, в распоряжении предприятия с одного койко-дня остается сумма 41661-7961=33745 рублей.
Кроме прибыли, которая образуется в результате эксплуатации номерного фонда гостиницы, также будет получена прибыль от функционирования кафе-бара, в котором будут питаться клиенты гостиницы.
Таблица 4
Затраты, связанные с функционированием кафе-бара.
Рассчитаем все налоги, которые необходимо выплатить из этой суммы (налог на пользователей автодорог, налог на прибыль).
1) Налог на пользователей автодорог:
(25673 * 1.4%)/100% = 359 руб.
2) База для исчисления налога на прибыль:
25673 - 359 - 15673 = 9641 руб.
Эту величину можно уменьшить на сумму, отчисляемую в резервный фонд (50% от прибыли, подлежащей налогообложению), т.е. на 4821 руб.
Налог на прибыль составит: 4821 * 0.35 = 1687 руб.
Таким образом, чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, составит: 9641 - 1687 = 7954 руб.
Суммируя чистую прибыль, получаемую за проживание в гостинице и питание в кафе-баре, получим:
33745 + 7954 = 41699 руб.
За счет чистой прибыли мы формируем прежде всего фонд социального развития, который позволит увеличить реальные доходы работников гостиницы. Предполагается увеличить доход в 3 раза. Следовательно, необходимы средства в размере:
1947.0 * 2 = 3894.0 тыс.руб. в месяц.
В расчете на 1 койко-день: 3894000/20/30 = 6490 руб.
Таким образом, в распоряжении предприятия останется часть чистой прибыли в размере 41699 - 6490 = 35209 с одного койко-дня.
Следующим этапом является определение прогнозной загрузки гостиницы на год. Необходимо рассмотреть пессимистический и оптимистический варианты прогноза.
Таблица 5
Прогноз загрузки гостиницы на год, в процентах от общего количества койко-мест
Следовательно, средняя загрузка гостиницы составит 74,4 %.
Учитывая эту величину, определим прибыль, которую мы получим от эксплуатации гостиницы за год. Исчисленная прибыль послужит затем основой для расчета объемов осуществляемых финансовых вложений.
Чистая прибыль с 1 койко-дня, остающаяся в распоряжении предприятия - 35097 руб. Прибыль за год с учетом средней загрузки составит:
35209 * 20 мест * 12 мес. * 30 дней * 74.7%
--------------------------------------------- = 187908 тыс.руб.
100 %
Одним из важнейших моментов является проблема использования прибыли. В настоящее время весьма эффективно инвестировать средства в портфель ценных бумаг. При осуществлении вложений денежных средств в ценные бумаги инвестор старается достичь следующих целей:
1) сохранение капитала;
2) увеличение (значительное) капитала;
Если мы стремимся получить высокий доход от наших ивестиций, то нам необходимо формировать портфель ценных бумаг из акций с высокой степенью риска.
В случае если нам достаточно прибыли от основной деятельности и мы желаем лишь сохранит наши средства, то разумно вкладывать средства в активы, обеспеченные государством. Но на мой взгляд, гораздо рациональней скомбинировать эти две пути по схеме портфеля ценных бумаг с фиксированной спекулятивной суммой.
Портфель делится на две равные части: первая формируется из высокорискованных ценных бумаг, обещающих высокие доходы, вторая из низкорискованных (облигации, государственные бумаги, сберегательные счета). Величина спекулятивной части все время поддерживается на одном уровне. Если ее стоимость вырастает на определенную сумму или процент, изначально установленный инвестором, то на полученную прибыль приобретаются бумаги для консервативной части портфеля. Необходимым условием является также достаточная степень диверсификации портфеля.
Таблица 6
Схема формирования портфеля ценных бумаг
Предполагается, что портфель ценных бумаг формируется после первого года деятелности предприятия, в результате теоретически доход к концу второго года составит 576172.0 тыс.руб.
Рассчитаем срок окупаемости наш?/p>