Аналіз собівартості перевантажувальних робіт
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
1,181 коп. (25,42424,242), в тому числі за рахунок:
- зменшення вантажообігу на +0,674 коп. (24,916224,2424);
- зміни структури перевантажувальних робіт на -0,520 коп. (24,395824,9162);
- зменшення змінних витрат на -1,188 коп. (23,207624,3958);
- зменшення тарифів на +2,216 коп. (25,423723,2076).
Сума змінних та постійних витрат в свою чергу залежить від ресурсомісткості та зміни вартості спожитих ресурсів. На даному підприємстві за рахунок зміни вартості спожитих ресурсів (збільшення вартості палива, запасних й змінних частин тощо) загальні витрати зросли на +1,002 тис.грн., а за рахунок зниження ресурсомісткості (через раціональне використання ресурсів) загальні витрати знизилися на -1,770 тис.грн. Таким чином, загальні витрати на 1 грн. доходу змінилися наступним чином, відповідно: +1,550 коп. (+1,002*100/64,634) та -2,738 коп. (-1,770*100/64,634).
3.4 Аналіз впливу собівартості на рентабельність перевантажувальних робіт
За наведеними в табл. 3.7 даними видно, що зменшення прибутку підприємства викликають зменшення вантажообігу (-0,436 тис.грн.), зменшення тарифів (-1,432 тис.грн.) та збільшення вартості спожитих ресурсів (-1,002 тис.грн.). Й навпаки, сприяють збільшенню прибутку встановлена структура перевантажувальних робіт (+0,336 тис.грн.), рівень змінних витрат на 1 т.км (+0,768) й зниження ресурсомісткості (+1,770 тис.грн.).
Таблиця 3.7. Вплив факторів на зміну суми прибутку
ФакторРозрахунок впливуЗміна суми прибутку123Вантажообіг VВП0,674*64,634/100=-0,436Структура перевантажувальних робіт Уді-0,520*64,634/100=+0,336Рівень змінних витрат на 1 т. Ві-1,188*64,634/100=+0,768Зміна суми постійних витрат на здійснення послуг А0,000*64,634/100=0,000
В таблиці 3.8. наведено похідні дані для вивчення рівня, зміни та факторів впливу рентабельності перевантажувальних робіт:
Таблиця 3.8. Рентабельність перевантажувальних робіт
№з/пПоказникиСума, тис. грнЗа минулий рікЗвітний рік в оцінці базовогоЗа звітний рік124561Чистий доход (виручка від реализації продукції (робіт, послуг)) (ВР`)66,00064,63459,0002Собівартість (С`)16,00015,76815,0003Фінансовий результат від операційної діяльності (ПР) п.1 п.250,00048,86644,0004Рентабельність перевантажувальних робіт (Rр.пр.) 100*п.3/ п.2312,500309,902293,333
1) Зміна рентабельності за рахунок асортиментних зрушень:
=293,333312,500=-19,167%
2) Зміна рентабельності за рахунок зменшення тарифів:
=((5916)/16*100) 293=-19,164%
3) Зміна рентабельності за рахунок зменшення собівартості:
=100*((6516)/16 (5916)/16))=+35,733%
Рентабельність здійснення перевантажувальних робіт зменшилася на -2,598%, що викликано зменшенням через асортиментні зрушення на -19,167%, зменшенням через зменшення тарифів на -19,164% й збільшенням через зменшення собівартості на +35,733%.
3.5 Резерви зниження собівартості перевантажувальних робіт
Найбільшим резервом зменшення суми загальних витрат на 1 грн. доходу є збільшення тарифу, оскільки через його зменшення в звітному періоді порівняно з минулим роком, витрати на 1 грн. доходу збільшилися на 2,213 коп.
Крім того, наочною є й необхідність збільшення вантажообігу, оскільки його зменшення викликало збільшення витрат на 1 грн. доходу на 0,674 коп. (змінні витрати знизилися пропорційно зменшенню вантажообігу, а постійні за сталості їхнього розміру розподілені на менший вантажообіг, що підвищує собівартість як 1 т. так й збільшує витрати на 1 грн. доходу).
Враховуючи, що за аналітичними даними на підприємстві є резерв збільшення вантажообігу на 1,600 тис.т. й планова собівартість додаткового вантажообігу складає 0,845 тис.грн. при сталості постійних витрат, тобто їх питома вага буде дорівнювати 30,29%(100 ((10,200+0,845)*100/(15,000+0,845))), збільшення вантажообігу забезпечить наступну економію витрат:
=0,845*30,29/100 =0,256 тис.грн.
В цілому загальні витрати на підприємстві можуть буди додатково зменшеними через поліпшення структури вантажообігу, оскільки в звітному році зміна структури вантажообігу викликала збільшення загальних витрат на 0,003 тис.грн.
Резервами збільшення прибутку є збільшення вантажообігу у (-0,436 тис.грн), збільшення тарифів (-1,432 тис.грн.) та зменшення вартості спожитих ресурсів (-1,002 тис.грн.).
Взагалі за рахунок асортиментних зрушень та зміни тарифів, що негативно впливають на рентабельність перевантажувальних робіт додаткова сума прибутку може становити: 64,634*(19,17+19,16)/100=24,780 тис.грн.
Висновки і пропозиції
За наведеними розрахунками доходимо висновку, що витрати підприємства в звітному періоді зменшилися порівняно з попереднім роком на 1,000 тис.грн., при чому мало місце зменшення не за всіма елементами витрат, а саме: на 0,670 тис.грн. збільшилися відрахування в фонд соціального захисту, на 0,110 тис.грн. амортизація основних фондів. Однак вказане збільшення було компенсовано за рахунок зменшення матеріальних витрат на 0,230, витрат на виплату заробітної плати на 0,560, інших витрат на 0,990 тис.грн.
За елементами витрат, що зросли, розглянуто витрати по статтям калькуляції: відрахування в фонд соціального захисту зросли на 0,670 тис.грн. через збільшення відрахування на державне (обовязкове) пенсійне страхування (до пенсійного фонду України), а також відрахування на додаткове пенсійне страхування на 0,570 тис.грн. й зростання інших обовязкових зборів і відрахування на соціальні заходи, що визначені законодавством на 0,100 тис.грн., збір на державне (обовязкове) соціальне страхування, включаючи збір на обовязкове соціальне страхування на випадок безробіття в звітному році залишався на рівні ?/p>