Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Северодонецкое объединение Азот"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
5926187,92,352,174869,24474,323-394,8837,6-61,34-371,14
Анализ изменения среднегодовой заработной платы произведен методом цепных подстановок по следующему алгоритму:
Влияние факторов на изменение среднегодовой заработной платы:
В том числе за счет изменения:
фонда рабочего времени одного руководителя:
;
средней продолжительности рабочего дня:
;
среднечасовой заработной платы:
.
Проверка расчетов:
Произведенные расчеты и данные таблицы 4.4 дают возможность сделать вывод, что:
на среднегодовую заработную плату руководителей предприятия положительно повлияло увеличение продолжительности рабочего дня - влияние фактора составляет 32,16 грн., отрицательное воздействие принадлежит уменьшению среднечасовой заработной платы - влияние фактора составляет 433,4 грн.;
на среднегодовую з/п специалистов положительно повлияло изменение количества отработанных дней, размер влияния составляет 86,16 грн., негативное влияние оказало изменение продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы, влияние факторов составляет 189,6 грн. и 288,29 грн. соответственно;
среднегодовая заработная плата рабочих уменьшилась на 394,88 грн. за счет изменения продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы, влияние указанных факторов составляет 61,34 грн. и 371,14 грн. соответственно. И положительное влияние сокращения целодневных простоев в сумме 37,6 грн. не перекрыло негативное влияние указанных ранее факторов.
Можно сделать вывод, что общее изменение среднегодовой з/п руководителей, специалистов и рабочих составляет -401,28 грн., -391,68 грн. и -394,88 грн. соответственно. Следовательно, резерв увеличения среднегодовой з/п всех категорий персонала находится в уменьшении внутрисменных простоев и увеличении среднечасовой заработной платы.
7. Анализ себестоимости продукции. Анализ динамики и структуры себестоимости товарной продукции
Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Себестоимость продукции является стоимостным выражением расходов предприятия на производство и реализацию продукции. В условиях рыночной экономики уровень производственной себестоимости является основой для формирования цен и рентабельности продукции. Чем ниже себестоимость продукции, тем соответственно выше прибыль предприятия. Таким образом, снижение себестоимости при неизменных объемах производства является важным фактором увеличения собственного капитала.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Для анализа структуры и динамики затрат необходимо воспользоваться данными Приложения Б.
Анализируя данные Приложения Б, в частности отклонения фактических данных от плановых, необходимо отметить, что наблюдается увеличение стоимости всех элементов затрат. План по себестоимости товарной продукции выполнен на 126,07%, в том числе увеличение переменных затрат составляет 12,98%, постоянных - 69,93%. Это может объясняться внеплановым повышением материалоемкости продукции.
Анализируя отклонения фактических данных от данных предыдущего года, следует заметить, что присутствует значительное увеличение общепроизводственных и амортизационных расходов, увеличение составляет 259,94% и 114,25% соответственно. Повышение амортизации объясняется увеличением стоимости основных средств. Наблюдается увеличение расходов на оплату труда на 79,97% или 2079,742 тыс. грн. Такое значительное увеличение сумм затрат привело к увеличению постоянных затрат на 12405330,70 грн. или 149,07%.
Наблюдается также увеличение переменных расходов на 5,6% или 2444,589 тыс. грн., в том числе снижение материалов на 3,02%, увеличение стоимости полуфабрикатов на 44,62%, вспомогательных материалов и энергозатрат на 10,19% и 17,84% соответственно.
Полная себестоимость товарной продукции увеличилась на 28,55% или 14849,920 тыс. грн. по сравнению с предыдущим годом. Общая сумма затрат могла измениться из-за увеличения объема выпуска продукции, изменения ее структуры, увеличения уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов.
Факторный анализ общей суммы расходов на производство и реализацию продукции выполним методом цепной подстановки:
) расходы по плану на плановый выпуск продукции (В0)
грн.
где ВПi0 - объем выпуска продукции і-того вида в стоимостном выражении; AVCi0 - уровень переменных расходов на единицу і-того вида продукции, грн.;
FC0 - сумма постоянных расходов на весь объем продукции, грн.
) расходы по плану, перечисленные на фактический выпуск продукции при плановой структуре:
где КВП - коэффициент выполнения плана по производству продукции
3) расходы по плановому уровню на фактический выпуск продукции при фактической структуре
грн.
4) расходы фактические при плановом уровне постоянных расходов:
грн.
5) фактические расходы
грн.<