Анализ финансово-хозяйственной деятельности структурного подразделения "Мирнинское авиационное предприятие" управления ОАО АК "Алроса"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ия
В составе общехозяйственных расходов Мирнинского авиапредприятия учитываются расходы следующих служб:
-производственно-коммерческой службы;
-отдела материально-технического снабжения;
-административно-хозяйственного отдела;
-службы главного энергетика;
-службы АСУ;
-службы эксплуатации наземных сооружений и строительства;
-других наземных служб общехозяйственного назначения.
Общехозяйственные расходы Мирнинского авиапредприятия учитываются по дебету счета 26 Общехозяйственные расходы по номенклатуре статей расходов, установленной Учетной политикой АК АЛРОСА.
Ежемесячно по состоянию на конец отчетного месяца общехозяйственные расходы Мирнинского авиапредприятия списываются на производственные расходы на перевозку грузов и пассажиров воздушным транспортом и обслуживание воздушных судов сторонних организаций с кредита счета 26 Общехозяйственные расходы в дебет счета 23 Вспомогательные производства. Общехозяйственные расходы Мирнинского авиапредприятия распределяются по типам воздушных судов пропорционально количеству самолето-вылетов.
Счет 26 Общехозяйственные расходы Мирнинского авиапредприятия ежемесячно закрывается полностью и сальдо на конец отчетного месяца не имеет.
В бухгалтерском учете общехозяйственные расходы Мирнинского авиапредприятия отражаются следующими записями.
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовНормативный документдебеткредитНачислена амортизация объектов основных средств (кроме воздушных судов и авиадвигателей)2602-11, 02-12, 02-13План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы и 02 Амортизация основных средств; ПБУ 6/01, п. 17; НК РФ, ст. 272, п. 3Отпущены материалы для ремонта и технического обслуживания основных средств, на другие производственные и хозяйственные нужды2610-1, 10-2, 10-5, 10-51, 10-6План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы и 10 Материалы; ПБУ 5/01, п. 16Выдана работникам спецодежда, форменная одежда сроком эксплуатации один год и менее2610-10План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы и 10 Материалы; ПБУ 5/01, п. 16; Методические указания по бухгалтерскому учету специнструмента, спец-приспособлений и спецодежды, п. 21Начислен износ выданной спецодежды, форменной одежды сроком эксплуатации более одного года2610-11План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы и 10 Материалы; Методические указания по бухгалтерскому учету специнструмента, спецприспособлений и спецодежды, п. 20; НК РФ, ст. 254, п. 1, подп. 3Списаны (сторнированы) отклонения в стоимости материалов, спецодежды, форменной одежды использованных (выданных) за отчетный месяц26, (26)16, (16)План счетов бухгалтерского учета, описание счета 16 Отклонение в стоимости материальных ценностейОтражена стоимость работ (услуг) общехозяйственного характера, выполненных (оказанных) другими структурными подразделениями Компании 2679-2План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы и 79 Внутрихозяйственные расчетыОтражена стоимость работ (услуг) общехозяйственного характера, выполненных (оказанных) сторонними организациями2660План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы и 60 Расчеты с поставщиками и подрядчикамиНачислена арендная плата (лизинговые платежи) за аренду основных средств (кроме воздушных судов) у сторонних организаций2660, 76План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы, 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторамиОтражен в соответствии со счетами-фактурами поставщиков НДС от стоимости выполненных работ (оказанных услуг)19-26, 19-3260, 76План счетов бухгалтерского учета, описание счета 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; НК РФ, ст. 169, п. 1; ст. 171, п. 2Списаны расходы на страхование воздушных судов, другого имущества, перевозимых грузов и пассажиров, относящиеся к отчетному месяцу2697План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы и 97 Расходы будущих периодовСписана стоимость лицензий на осуществление грузовых и пассажирских авиаперевозок, других видов деятельности равными долями в течение срока их действия2697-01План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы и 97 Расходы будущих периодовПриняты к учету командировочные расходы2671-2План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы и 71 Расчеты с подотчетными лицамиНачислена оплата труда управленческого персонала и работников, обслуживающих управленческий персонал Мирнинского авиапредприятия2670План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общепроизводственные расходы и 70 Расчеты с персоналом по оплате труда; НК РФ, ст. 272, п. 4Начислены страховые взносы от оплаты труда и платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний управленческого персонала и работников, обслуживающих управленческий персонал Мирнинского авиапредприятия2669-1, 69-11, 69-2, 69-21, 69-22, 69-31, 69-32План счетов бухгалтерского учета, описание счетов 26 Общехозяйственные расходы и 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению; Закон об обязательном ст