Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия агропромышленного комплекса на примере ООО "Истоки"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
жного потока предприятия за 2008-2010 гг., тыс. руб.
Хозяйственная операциягодыИтого2008 г.2009 г.2010 г.Доход от продаж:25358,030337,017414,073109,0Продукция растениеводства, в т.ч.:20192,025741,014240,08691,0 Зерновые и зернобобовые культуры9447,012632,08327,030406,0 Прочая продукция растениеводства3955,05357,01411,010723,0 Продукция растениеводства собственного пр-ва, реализованная в переработанном виде6790,07752,04502,019044,0Продукция животноводства, в т.ч.:5166,04596,03174,012936,0 Скот в живой массе3198,03004,01886,08088,0 Молоко цельное180,0528,0468,01176,0 Мясо и мясопродукция1788,01064,0820,03672,0Затраты на производство:26889,027551,017138,071203,0Сальдо движения денежного потока- 1531,02786,0276,02911,0Выручка от продажи основных фондов22974,027176,024664,074814,0Налоги52,039,092,0183,0Итоговое сальдо движения денежного потока22922,027137,024572,074631,0Накопленная величина денежного потока050059,074631,0
Анализ показал, что предприятие по результатам 3-х лет деятельности, получило на 74631,0 тыс. руб. больше, чем затратило. Независимо от величины прибыли, величина конечного сальдо, которая составляет вышеуказанную сумму, играет немаловажную роль, т.к. предприятие является сельскохозяйственным предприятием и подвержено влиянию факторов, которые не столь актуальны в других отраслях народного хозяйства, в частности, сезонность.
Однако, затраты предприятие несет в течение всего периода (сюда входят и оплата труда, и операционные расходы, и проценты, и налоги). Следовательно, нужно помнить, что первостепенной задачей предприятия ООО Истоки должно являться либо замораживание части капитала, предназначенного на расширенное воспроизводство с целью равномерного погашения текущих расходов в течение периода, либо краткосрочное заимствование денежных средств в пиковые периоды года.
3.1 Прогнозирование банкротства
В соответствии с федеральным законом О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002г. № 127-ФЗ банкротство - это признанная арбитражным судом финансовая несостоятельность предприятия. Для получения прогнозных данных применим отечественную модель Колышкина А., где для определения вероятности банкротства предприятий построены три статистические модели:
М1 = 0,47К1+0,14К2+0,39К3 (3.7)
М2 = 0,62К4+0,38К5 (3.8)
М3 = 0,49К4+0,12К2+0,19К6+0,19К3 (3.9),
где: М1, М2, М3 - коэффициенты вероятности банкротства 1-3 моделей; К1 - отношение собственных оборотных средств к активу баланса; К2 - рентабельность собственного капитала; К3 - отношение чистого денежного потока к краткосрочным обязательствам; К4 - коэффициент текущей ликвидности; К5 - рентабельность активов; К6 - рентабельность продаж. Для анализа банкротства применим таблицу Колышкина А. (таблица 3.9.).
Таблица 3.9 Статистические модели вероятности банкротства
МодельБлагополучные Банкроты Зона неопределённости10,08 - 0,16(-0,20) - (-0,08)(-0,08) - 0,0821,07 - 1,540,35 - 0,490,49 - 1,0730,92 - 1,360,25 - 0,380,38 - 0,92
Далее сгруппируем и проанализируем данные за 2008-2010гг., использовав модель Колышкина А. Результаты представлены таблицей 3.10.
Таблица 3.10 Определение вероятности банкротства по методике А. Колышкина
Показатель 2008 г. 2009 г. 2010 г.1.Общая сумма текущих активов, тыс. руб.3636733646309182.Краткосрочные обязательства, тыс. руб.2485622483123933. Собственные оборотные средства, тыс. руб. (с.1-с.2)1151112939184954. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.4470742313775. Собственный капитал, тыс. руб.2715931557388476.Чистый денежный поток, тыс. руб.58924 62181556097. Выручка-нетто от продаж, тыс. руб.2535830337174148.Валюта баланса, тыс. руб.6500764162575289. Коэффициенты:К1 (с.3/с.8)0,170,200,32К2 (с.4/с.5)0,160,230,03К3 (с.6/с.2)2,371,404,48К4 (с.1/с.2)1,461,492,49К5 (с.4/с.8)0,680,110,02К6 (с.4/с.7)0,170,240,0710. Модели:М1 = 0,47К1+0,14К2+0,39К3 1,020,672,02М2 = 0,62К4+0,38К5 1,160,960,91М3 = 0,49К4+0,12К2+0,19К6+0,19К3 1,211,062,08Вероятность банкротстванизкаянизкаянизкая
Анализ показал, что по итогам 2008 г. для ООО Истоки значение М1 на последний день анализируемого периода составило 1,02. Такое значение показателя свидетельствует о незначительной вероятности банкротства предприятия ООО Истоки. По результатам деятельности 2009 года ООО Истоки значение М1 на последний день анализируемого периода составило 0,67. Это означает, что вероятность банкротства также незначительная. Также, анализ значения М1 на последний день анализируемого периода (31.12.2010 г.) составило 2,02. Это означает, что банкротство ООО Истоки маловероятно. В процессе анализа модели М2, получены следующие результаты. По итогам 2008 г. для ООО Истоки значение М2 на последний день анализируемого периода составило 6,31. Такое значение показателя свидетельствует о малой вероятности банкротства предприятия ООО Истоки. По результатам деятельности 2009 года ООО Истоки значение М2 на последний день анализируемого периода составило 0,96. Это означает, что вероятность банкротства также незначительная. Кроме того, значение М3 на последний день анализируемого периода (31.12.2010 г.) составило 0,91, что также говорит о благополучном финансовом состоянии предприятия. Анализ М3 выявил следующее. По итогам 2008 г. для ООО Истоки его значение на последний день анализируемого периода составило 1,21. Такое значение показателя свидетельствует о незначительной вероятности банкротства предприятия ООО Истоки. По результатам деятельности 2009 года ООО Истоки значение М3 на последний день анализируемого периода составило 1,06. Это означает, что вероятность банкротства также незначительная.
Также, анализ коэффициентов по итогам 2010 г. для ООО Истоки значение М3 на последний день анализируемого периода (31.12.2010 г.) составило 2,08. Это также означает, что банкротство ООО Истоки маловероятно. Резюмируя результаты моделе