Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Люкс Аетерна"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?елодневных простоев даст прирост выработки в размере 5590,65р. Итого комплексный резерв составляет 1907 + 5590,65 = 7497,65р.
Перевыполнение плана по выработке в расчете на одного работающего обеспечено увеличение рабочего дня на 0,5 часа. При этом средняя продолжительность смены составляет 7,6 часа, что меньше предусмотренного Трудовым кодексом восьмичасового минимума. Именно увеличение продолжительности смены дал наибольший эффект, увеличив выработку одного работающего на 16929,44р. Рост среднечасовой выработки одного рабочего в размере 0,5р. оказал незначительное влияние, увеличив среднегодовую выработку одного работающего на 737,75р. Столь медленный рост среднечасовой выработки может свидетельствовать о том, что на предприятии слабо развита система совершенствования труда, не достаточно широко применяются новые прогрессивные методы работы.
2.4 Оценка резервов увеличения объема продукции за счет улучшения использования трудовых резервов
Одной из основных характеристик, описывающих эффективность деятельности предприятия, является объем выпуска продукции. При этом его повышение можно назвать одной из основных целей улучшения производственно-хозяйственной деятельности. При это стоит учитывать тот факт, что повышение объемов производства без возможности реализовать произведенную продукцию, бессмысленно и даже вредно. Увеличивать объем выпускаемой продукции можно за счет ввода новых мощностей, за счет иных факторов экстенсивного развития, а можно за счет улучшения использования трудовых ресурсов.
Для оценки резервов увеличения объема продукции за счет улучшения использования трудовых резервов проводится факторный анализ методом цепных подстановок на основе модели:
, (2.7)
где Q объем выпуска продукции,
Чр численность рабочих, чел.
Расчет скорректированного значения результирующего показателя на влияние i-го фактора выполняется по нижеследующим формулам.
Объем продукции, скорректированный на фактическую численность:
QЧ = Ч1*D0*t0* ?0 (2.9)
Объем продукции, скорректированный на фактическое число дней, отработанных одним работником:
QD = Ч1*D1*t0* ? 0 (2.10)
Объем продукции, скорректированный на фактическую продолжительность смены:
Qt = Ч1*D1*t1* ? 0 (2.11)
Объем продукции, скорректированный на фактическую часовую выработку одного рабочего:
Q? = Ч1*D1*t1* ? 1 (2.12)
Влияние изменения факторов на результирующий показатель определяется по следующим формулам.
Влияние изменения численности:
?QЧ = QЧ Q0 (2.13)
Влияние изменения среднего числа дней, отработанных одним работником:
?QD = QD QЧ (2.14)
Влияние изменения продолжительности смены:
?Qt = Qt QD (2.15)
Влияние изменения часовой выработки рабочего:
?Q? = Q1 Qt (2.16)
Ниже приведен факторный анализ изменений объема выпускаемой продукции:
QЧ = 828*220*7,1*174,37 = 225519 тыс. р.
QD = 828*215*7,1*174,37 = 220393,5 тыс. р.
Qt = 828*215*7,6*174,37 = 235914,2 т. р.
Q? = 828*215*7,6*174,87 = 236589 тыс. р.
?QЧ = 225519 240500 = 14981 тыс. р.
?QD = 220393,5 225519 = -5125,5 тыс. р.
?Qt = 235914,2 220393,5 = +15520,7 тыс. р.
?Q? = 236589 235914,2 = +674,8 тыс. р.
Для контроля правильности расчетов проводится балансовая увязка:
235914,2 240500 = -14981 5125,5 +15520,7 + 674,8
Резервами увеличения объема продукции является увеличение численности персонала и доведение ее до планового уровня, что даст прирост товарной продукции в размере 14981 тыс. р. Сокращение целодневных простоев даст прирост товарной продукции в 5125,5 тыс. р. Итого комплексный резерв прироста объема производства составляет 20106,5 тыс. р.
Из вышеприведенных расчетов видно, что наибольший прирост товарной продукции дало увеличение длительности смены на 0,5 часа. Этот прирост составляет 15520,7 тыс. р. Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего сказалось на росте объема производимой продукции в гораздо меньшей степени прирост составил лишь 674,8 тыс. р.
2.5 Анализ структуры фонда оплаты труда
Фонд заработной платы, именуемый в некоторых официальных документах фондом оплаты труда, отражает условия оплату труда, гарантии и компенсации, определенные работодателем и работником на основе коллективных и трудовых договоров, которые и формируют индивидуальную заработную плату работников.
В состав фонда оплаты труда включаются выплаты по заработной плате, исчисленные исходя из: сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов, устанавливаемых в зависимости от результатов труда, его количества и качества; стимулирующих и компенсирующих выплат, включая компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией зарплаты в соответствии с действующим законодательством; систем премирования рабочих и служащих за производственные результаты; иных условий оплаты труда в соответствии с применяемыми на предприятии формами и системами оплаты труда.
Основу фонда заработной платы составляет фонд оплаты труда. В данном пункте проводится анализ структуры фонда оплаты труда ОАОЛюкс Аетерна с помощью таблицы 2.2:
Таблица 2.2 Анализ фонда оплаты труда.
ПоказателиУсловное обозначениеПланФактОтклонение (+,)1 Часовой фонд заработной платы, р.6077644162102242+13258012 Дневной фонд заработной платы, р.6989290768312466-15804413 Годовой фонд оплаты труда, р.7478541174460589-3248224 Среднесписочная численность работающих, чел.970917-535 Общее число отработанных работниками чел.-дней213400197155-162456 Общее число отработанных рабо