Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Люкс Аетерна"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?укции не всегда оценивается как положительная тенденция, так как оно может привести к затовариванию.
Анализ производительности труда проведен с помощью таблицы 2.1.
Таблица 2.1 Анализ динамики производительности труда
ПоказателиПредыдущий годОтчетный годОтклонение (+,)планфактот предыдущего годаОт плана1 Выпуск продукции и услуг в фактических ценах отчетного периода (без НДС и акциза), тыс. р.251858240500236589-15269-39112 Общее число отработанных рабочими чел. часов, чел.-час132786513792461352952+25087-26294
3 Общее число отработанных рабочими чел.-дней, тыс. чел.-дн.174719194260178020+3301-162404 Среднесписочная численность работающих предприятия, чел.957970917-40-535 Среднесписочное число рабочих, чел.865883828-37-556 Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, р. (стр.1: стр.2)189,7174,4174,9-14,8+0,5А
7 Среднедневная выработка на одного рабочего, р. (стр.1: стр.3)1
1441,5
2
1238
3
1329
4
-112,5
5
+91
8 Среднегодовая выработка на одного рабочего, р. (стр.1: стр.5)291165272367285735,5-5429,5+13368,59 Среднегодовая выра-ботка на одного работа-ющего, р. (стр.1: стр.4)263174247938258003,3-5170,7+10065,310 Доля рабочих в общей численности персонала (стр.5: стр.4)0,90,910,9030-0,00711 Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни (стр.3: стр.5)202220215+13-512 Средняя продолжительность смены, ч. (стр.2: стр.3)7,67,17,60+0,5
Таблица 2.1 показывает, что общий выпуск продукции в отчетном периоде оказался меньше, чем в предыдущем на 15269 тыс. р. Этот факт следует объяснять причинами, не связанными с организацией труда, такими как снижение производственной мощности предприятия, трудности, связанные с реализацией товара. Это подтверждается тем, что плановый объем выпуска продукции за отчетный период ниже объема выпуска в предыдущем году на 11358 тыс. р. Однако план по объему выпуска продукции в текущем году недовыполнен на 3911 тыс. р. Причины данного недовыполнения также могут крыться как в проблемах организации труда, так и в иных проблемах, например невыполнение обязательств со стороны поставщиков материалов.
В отчетном периоде было уволено 55 рабочих, таким образом удельный вес рабочих в общем количестве работающих сократился на 0,1%. Также следует отметить, что в отчетном периоде среднее число отработанных одним рабочим дней сократилось на 5, однако средняя продолжительность смены выросла на 0,5ч. Но несмотря на сокращение количества рабочих, среднечасовая, среднедневная и среднегодовая выработки превысили запланированные показатели соответственно на 0,5, 91 и 13368,5р., составив 174,9, 1329 и 285735,5р. Изменения производительности труда иллюстрируют рисунки 6, 7, 8, 9, из которых видно, что по всем показателям производительности труда предприятие перевыполнило план, однако уровень прошлого года достигнут не был.
Рисунок 6 Среднечасовая выработка на одного рабочего
Рисунок 7 Среднедневная выработка на одного рабочего
Рисунок 8 Среднегодовая выработка на одного рабочего
Рисунок 9 Среднегодовая выработка на одного работающего
Перевыполнение плана по выработке может объясняться улучшением состояния организации труда на предприятии или недостаточной обоснованностью плана. Первый вариант заслуживает положительной оценки, реализация же второго варианта требует пересмотра плана в целях приближения его к реальным возможностям рабочих.
2.2 Факторный анализ продолжительности труда
Для проведения факторного анализа можно использовать способ абсолютных разниц. Факторный анализ производительности труда проводится на основе факторной модели:
, (2.1)
где годовая выработка на одного работающего;
dч доля рабочих в общей численности персонала.
D среднее число дней, отработанных одним рабочим;
t средняя продолжительность смены;
часовая выработка одного рабочего.
Изменения результирующего показателя, которым в данном случае выступает годовая выработка на одного рабочего, под влиянием различных факторов находятся по следующим формулам.
Изменение годовой выработки на одного рабочего под влиянием изменения доли рабочих в общей численности персонала:
(2.2)
Изменение годовой выработки на одного рабочего под влиянием изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим:
(2.3)
Изменение годовой выработки на одного рабочего под влиянием изменения средней продолжительности смены:
, (2.4)
Изменение годовой выработки на одного рабочего под влиянием изменения часовой выработки одного рабочего:
(2.5)
Изменения влияющих факторов представлены в таблице 2.1. Ниже представлены расчеты изменения результирующего показателя:
= -0,007*220*7,1*174,4 = -1907р.
= 0,903*(-5)*7,1*174,4 = -5590,65р.
= 0,903*215*0,5*174,4 = 16929,44р.
= 0,903*215*7,6*0,5 = 737,75р.
Для подтверждения правильности расчетов проводится балансовая увязка:
(2.6)
+10065,3 = -1907 5590,65 + 16929,44 + 737,75
Несовпадение общей суммы отклонений связано с округлениями, допущенными при расчетах. Резервами роста производительности труда одного работающего является рост численности рабочих и доведение его до планового уровня, что даст прирост в 1907р. на одного работающего. Существенную прибавку к величине выработки на одного рабочего даст сокращение целодневных простоев, которые в отчетном году составили 5 дней. Причины целодневных простоев могут быть самыми разнообразными, но они всегда связаны с неудовлетворительной организацией труда. Устранение ?/p>