Анализ финансовой отчетности предприятия как инструмент антикризисного управления
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
° 98,32%, а в 2010 году по сравнению с предыдущим годом снизилась на 8,13%. Также на рисунке 8 хорошо виден резкий прирост прибыли от продаж, который составил в 2009 году 98,32%, а в 2010 году произошло ее снижение на 8,13%.
Также видно, что резко изменилась прибыль до налогообложения: в 2009 году по сравнению с 2008 годом она увеличилась на 386,65% и составила 38961 тыс.руб., а в 2010 году она уменьшилась на 45,36% и стала равна 21288 тыс.руб.
Также изменения затронули чистую прибыль предприятия, она к 2009 году увеличилась на 1908,99% и составила 27262 тыс.руб, но в 2010 году она уменьшилась на 61,08%.
Для дальнейшего анализа рассчитаем долю себестоимости к выручке, долю коммерческих расходов к выручке и долю прибыли от продаж к выручке.
Таблица 36 - Анализ структуры выручки
Доли от выручкиуровень в % к выручкеОтклонение (%)2008200920102009-20082010-2009Себестоимость97,193,493,1-3,7-0,4Прибыль (убыток) от продаж2,96,66,93,70,4Выручка100100100
Рисунок 14 - Анализ структуры выручки
Анализируя таблицу 36 и рисунок 14 можно сделать вывод, что резких изменений в структуре выручки за анализируемый период не произошло. Доля себестоимости в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 3,7%, а в следующем году на 0,4%. Прибыль от продаж в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 0,4% и составила 6,9%.
Одной из составляющих формы 2 являются расходы. Рассмотрим анализ структуры расходов.
Таблица 37 - Анализ структуры расходов
СтатьяДоля в % Отклонение (%)2008200920102009-20082010-2009Себестоимость93,9283,1792,32-10,759,15Проценты к уплате0,430,690,000,26-0,69Прочие расходы4,8314,675,649,84-9,04Текущий налог на прибыль0,731,181,890,450,71Пени, штрафы0,080,280,150,20-0,13
Рисунок 15 - Анализ структуры расходов
Проанализировав структуру расходов предприятия можно сделать следующий вывод: за анализируемый период большую расходную часть занимает себестоимость, в 2008 году ее доля составила 93,92%, однако в 2009 году произошло ее снижение на 10,75%. В 2010 году ее доля увеличилась на 9,15% и стала составлять 92,32%. Также из таблицы видно, что в 2009 году произошло увеличение прочих расходов на 9,84%, но в 2010 году их доля уменьшилась на 9,04%.
Рост объема продаж товаров может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельных товаров приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же товар является убыточным, то при увеличении объема продаж происходит уменьшение суммы прибыли. Структура продажи товаров может также оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных товаров в общем объеме продаж, то сумма прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельных или убыточных товаров общая сумма прибыли уменьшится.
Таблица 38 - Факторный анализ рентабельности
Фактор2009(%)2010(%)1) Влияние изменения выручки от продаж на рент.13,6413,92) Влияние изменения себестоимости на рентаб.-17,3-14,26Совокупное влияние факторов-3,66-0,36
По данным таблицы 38, можно сделать вывод, что в 2009 году рентабельность продаж отчетного периода снизилась по сравнению с рентабельностью продаж прошедшего периода на 3,66, а в 2010 году на 0,36%.
По данным Отчета о прибылях и убытках можно рассчитать факторный анализ прибыли.
Таблица 39 - Сводная таблица влияния факторов на прибыль от продаж
Фактор200920101)Цена2320,114567,352) Количество проданной продукции-5361,72-10908,733)Себестоимость27319,122361,38Совокупное влияние факторов24277,51-3980,00
20092010I цен1,121,12B*665744,64579533,93Bц79889,3669544,07Вк-184622,36-166100,07Ro2,96,57
Проведя факторный анализ прибыли можно сделать следующие выводы: прибыль от продажи в 2009 году увеличилась на 24277,51 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом, однако в 2010 году она уменьшилась на 3980тыс.руб. Выручка от продажи продукции в 2009 году, по сравнению с предыдущим периодом уменьшилась всвязи с ростом цен на 665744,64тыс.руб. Также произошло ее снижение и в 2010 году. Количество выпущенной продукции также привело к уменьшению выручки в 2009 году на 184622,36 тыс. руб. и в 2010 году на 166100,07 тыс.руб. по отношению к предыдущим годам.
Прирост цен на продукцию в 2010 году привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 2320,11 тыс.руб в 2009 году и на 4567,35 тыс.руб. в 2010 году по сравнению с предыдущими годами.
Влияние количества проданной продукции получилось отрицательным в связи с сокращением объема выпуска в рассматриваемых периодах.
Влияние фактора себестоимость проданной продукции заключается в том, что сократив затраты на производство мы тем самым увеличили прибыль на 27319,13 тыс.руб. в 2009 году и на 2361,38 тыс.руб. в 2010 году.
Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли были учтены интересы государства, владельцев бизнеса, организации и работников. Государство заинтересовано получить как можно больше денег в бюджет. Владельцы бизнеса заинтересованы в том, чтобы бизнес приносил дивиденды. Руководство организации стремится направить большую сумму прибыли на расширенное воспроизводство. Работники заинтересованы в повышении оплаты труда. Одна из важнейших задач управления бизнесом - оптимизация распределения прибыли для наилучшего удовлетворения всех заинтересованных сторон.
2.4 Диагностика риска банкротства
Уильямом Бивером была предложена своя система показателей для оценки финансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства.
Значения показателей:
группа: нормальное финансовое положение;
группа: неустойчивое финансовое положение;
группа: кризисное финансовое положение.