Анализ финансового состояния торговой организации (на примере ОАО "Торговый дом")
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
организации-заемщика;
-финансовых результатов деятельности;
-цели запрашиваемого кредита;
-величины кредита с учетом ликвидности баланса клиента;
-возможности погашения кредита за счет залога, имущества, предоставления гарантий и поручительств.
Банки имеют свои методики определения кредитоспособности клиентов, которые составляют их коммерческую тайну.
Для определения кредитоспособности клиента разрабатывается критериальный уровень выбранных оценочных показателей и их классности (рейтинг). Исходя из класса кредитоспособности заемщика, определяются условия предоставления кредита (размер ссуды, срок кредита, форма обеспечения, процентная ставка).
Клиенты делятся банками в зависимости от степени кредитоспособности на 3-5 классов (чаще на 3, но чем крупнее банк, тем шире разделение).
Рейтинг показателя устанавливается специалистами банка для каждого заемщика, исходя из его кредитной истории и ликвидности баланса. Общая оценка кредитоспособности проводится в баллах. Они представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности.
В таблице 8 представлены условно-примерные критерии определения классности заёмщиков. Первому классу заемщиков условно присваивается от 100 до 150 баллов, второму классу - от 151 до 250 баллов, третьему - свыше 251 балла.
Классы кредитоспособности заемщиков зависят от величины коэффициентов автономии (финансовой независимости), абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности, общей ликвидности (покрытия).
Таблица 8.
Критерии определения классности заемщиков.
№ п/пНазвание показателяКлассы заемщиковIIIIII1Коэффициент финансовой независимости (автономии) более 0,50,2 - 0,5менее 0,22Коэффициент абсолютной ликвидностиболее 0,20,1 - 0,2менее 0,13Коэффициент текущей ликвидности1,5 - 21 - 1,5менее 14Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,50,1 - 0,5менее 0,1
С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки строят свои кредитные отношения по-разному. Так, заемщикам первого класса банки могут открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные кредиты без обеспечения) с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.
Кредитование заемщиков второго класса осуществляется на обычных условиях, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, поручительства, гарантии, страхования риска непогашения кредита). Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты на рынке ссудного капитала и других факторов.
Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величины уставного капитала последнего. Процентная ставка за кредит устанавливается на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса.
Проведем теперь оценку кредитоспособности анализируемой организации, исходя из условно-примерных банковских критериев. Необходимые для этого данные представлены в таблицах 9 и 10.
Таблица 9.
Коэффициенты и финансовой устойчивости и ликвидности баланса ОАО "Торговый дом" на конец отчетного года.
№ п/пНаименование коэффициентаЗначениеПринадлежность к классу1Коэффициент автономии (финансовой независимости) 0,38II2Коэффициент абсолютной ликвидности0,15II3Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) 1,46II4Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,32II
Таблица 10.
Расчет рейтинга ОАО "Торговый дом" как заемщика на конец отчетного года.
№ п/пНаименование коэффициентаКласс заемщикаРейтинг показателя (%) Сумма балловA1231Коэффициент автономии (финансовой независимости) II25502Коэффициент абсолютной ликвидностиII10203Коэффициент текущей ликвидностиII40804Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамиII2550Итого100200
В приведенном примере анализируемую торговую организацию коммерческий банк может рассматривать, как заёмщика второго класса. Следовательно, универмаг может рассчитывать на предоставление кредита, на обычных условиях при наличии соответствующих форм обеспечения.
2.4 Анализ деловой активности
Деловая активность торговой организации проявляется в скорости оборачиваемости ее оборотных средств и главным образом, товарных запасов.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них: меньше требуется запасов, что ведет к снижению расходов на их хранение и, в конечном счете, способствует повышению рентабельности организации. Замедление оборачиваемости означает увеличение потребности в оборотных средствах, вызывает увеличение издержек обращения, а значит, ведет к ухудшению финансового состояния организации.
Показатели, характеризующие деловую активность анализируемой организации, представлены в таблице 11.
Таблица 11.
Показатели деловой активности ОАО "Торговый дом".
Наименование показателяСпособ расчетаЗначение показателя Изменение за год (+,-) предыдущий годотчетный годАБ123Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (в разах) Выручка (нетто) от реализации/ Средняя величина оборотных активов2,382,85+0,47Продолжительность одного оборота оборотных активов (в днях) Количество дней в периоде/ Коэффициент оборачиваемости оборотных активов151,0126,0-25,0Коэффициент оборачиваемости товарных запасов (в раза?/p>