Планирование денежных потоков
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?х средств агентами
выплаты
возвраты
расходы (кроме ФОТ)
заработная плата (с КВ)
пластиковые карты
Штрафы и пени уплаченные
Статья не планируется в связи с невозможностью оценки.
Таким образом, у нас получилась заполненная форма бюджета Владимирского филиала на 2010 год (Приложение № 6).
.2 Отклонения от плана
В целом операционный результат филиала по движению денежных средств положительный не только в целом за год, квартал, но в разрезе каждого месяца. Что свидетельствует, о хорошей платежеспособности. И даже кризис неплатежей, наблюдаемый в целом по стране, не сказался на качестве работы филиала.
Рабочая группа уложилась в планируемые сроки по составлению БДДС на 2010 год по Владимирскому филиалу. Формат планового документа практически идентичен части отчета Cash Flow.
При планировании были задействованы все вышеуказанные ресурсы. Все запланированные мероприятия проведены в срок. Форма удобна для анализа.
Теперь у нас есть возможность сравнить плановую форму БДДС с фактическим отчетом CF за 1 квартал 2010 года.
Результаты сравнения в таблице.
тыс. рублей.
Наименование показателя БДДС Сash Flowоткл.ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК20 52123 3702 849Приход денежных средств от операционной деятельности197 582198 7341 152Доходы от основной деятельности195 266198 4633 197Страховые премии: По договорам прямого страхования (сострахования)192 663196 3663 703Регрессы2 6032 097-505Доходы от прочей операционной деятельности1 158271-887Текущие расходы или выплаты-177 061-175 3641 697Страховые выплаты-108 847-107 2271 620Расходы на продажу-31 160-7 36723 792Расходы на PR-10 10Реклама-178-244-66Участие в конкурсах-110 110Расходы на персонал, кроме продаж-26 340-46 894-20 553Обучение-37-2315Командировки-101-106-5Расходы на аренду и содержание помещений-2 602-3 085-482Административно-хозяйственные расходы-1 788-1 675113Урегулирование убытков, кроме основных выплат-2 902-2 035867Суброгация-840-107734Налоги-294-3 673-3 379Прочее-1 021-3 057-2 037
.3 Общая оценка внедрения
В целом, положительный операционный денежный поток за 1 квартал по факту получился лучше, чем планировался в основном за счет большего размера поступившей премии на расчетный счет филиала или кассу (+3 703 тыс. рублей). Отток денежных средств по факту тоже меньше, чем по плану на - 1697 тыс. рублей.
Из таблицы виден перекос (план/факт) в отражении расходов на продажу и расходов на персонал, кроме продаж, включая обучение и командировки. Это объясняется тем, что бухгалтер во время привязки измерений в разрезе статей кассового бюджета при перечислении денежных средств не может реклассифицировать расходы.
Это означает, что необходимо вносить изменения в справочник статей кассового бюджета ПО Navision по группе статей Расходы на продажу в плане сокращения их количества или вносить изменения ПО БОСС-Кадровик.
7. Анализ итогов внедрения
Итак, модель формы БДДС разработана (Приложение № 9 шаблон).
Для филиала ООО Росгосстрах во Владимирской области составлен бюджет движения денежных средств на 2010 год с разбивкой по месяцам (Приложение № 6). В плановой форме БДДС отрицательный операционный результата в январе месяце. В отчете Cash Flow за 1 квартал (Приложение №7) в январе тоже получился отрицательный результат в размере 1 422,04 тыс. рублей, при том, что в целом за первый квартал приход денежных средств превысил расход на 23 019,69 тыс. рублей.
Дальнейший постатейный анализ расходных статей БДДС показал желательность внесения изменения в формат финансовой модели.
Предлагаю файл РВД-2010 расходы в разрезе статей планировать ежемесячно. Аналогично, на базе данного файла, формировать Бюджет платежей, который можно использовать для Базы заявок.
Таким образом, в Базе заявок каждого филиала будет реализован ежемесячный график расходования денежных средств в разрезе статей кассового бюджета, что позволит ЦО иметь информацию о необходимом объеме денежных средств в целом по системе. Отпадет необходимость ежемесячного составления платежного календаря в части расходов, при этом доходную часть БДДС планировать желательно не один раз в месяц, а, предположим, ежедекадно.
Это предложения по предварительным итогам внедрения проекта.
Начиная с июня 2010 года, в филиале по форме БДДС, ежемесячно, совместно со службой продаж, будет осуществляться планирование денежных потоков на месяц.
До 10 числа месяца, следующего за отчетным, после получения из сводной базы Navision отчета Cash Flow, финансовым директором будет проводиться анализ отклонений плана от факта, фиксироваться и учитываться при планировании на следующий месяц.
Итоги
Таким образом, предлагаю, силами сотрудников филиала ООО Росгосстрах во Владимирской области, до конца года продолжить работу по ежемесячному прогнозированию операционного денежного потока, с целью проведения анализа целесообразности внедрения данного проекта по всей системе РГС.
Текст Положения об организации работы по планированию Бюджета движения денежных средств находится в Приложении № 9.
Литература
1.Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами, М., Финансы и статистика,2003
. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия, М., ЮНИГЛОБ, 2002
. Пожидаева Т.А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации/Экономический анализ: теория и практика № 7,2005 год
. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия, М., Финансы и статистика, 2003
. Учебный курс Основы упр