Планирование денежных потоков
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
авленческой отчетности.
Планирование расходов на ведение дела в разрезе месячного периода будет полезно использовать для анализа при составлении отчета 2-РВД-О.
Кроме того, разработка плановой формы по движению денежных средств на год в помесячной разбивке не должна завершать процесс планирования.
Помимо годового бюджета движения денежных средств необходимо разрабатывать краткосрочный план на короткие промежутки времени (например, месяц) по той же форме, что и годовой бюджет. Называться он может, например, платежный календарь на месяц или график платежей на __ месяц.
Поскольку для полноценного анализа платежеспособности необходимо планировать не только оттоки денежных средств, но и притоки денежных средств, целесообразно составлять такой документ несколькими службами филиала: финансовой службой и продающими подразделениями дирекции по каналам продаж.
Финансовая служба может нести ответственность за составление документа в целом и за прогноз доходов, кроме основной деятельности, расходов на ведение дела и выплат страхового возмещения в частности.
Заместители директора филиала по соответствующим каналам продаж могут нести ответственность за прогнозные показатели по доходам от основной деятельности в рамках своей зоны ответственности (без учета кросс-продаж).
Продающие подразделения, кроме того, могут прогнозировать объемы поступающей премии за более короткие промежутки времени, например, подекадно.
Последующий анализ денежных потоков филиала можно проводить при помощи отчета Cash Flow. Тщательный анализ отклонений фактических показателей от плановых поможет более точно прогнозировать очередной плановый период.
4. Оценка предлагаемых решений, их последствий
Выше уже указывалось на то, что все проблемы, связанные с дефицитным денежным потоком, выявляются на уровне центрального офиса компании. В реальности сегодняшнего дня филиалы на себе эти проблемы не ощущают. Поэтому мои предложения по внедрению практики планирования денежных потоков больше интересны собственникам компании.
Экономический эффект от внедрения системы планирования денежных потоков на уровне филиала, конечно будет, но посчитать его в рублевом эквиваленте на уровне отдельно взятого филиала невозможно. А экономическая целесообразность в масштабе всей компании - очевидна.
Что касается привлечения дополнительных финансовых, материальных, кадровых и управленческих ресурсов, то их не требуется.
Затраты 12 человеко-дней в год на формирование БДДС может позволить любой филиал, не увеличивая штат сотрудников финансовой службы.
ЦО должен быть заинтересован в выявлении неплатежеспособных филиалов или имеющих временные проблемы с денежной наличностью (когда на расчетном счете в определенный момент не хватает средств для оплаты по обязательствам), для искоренения и изменения к лучшему ситуации по компании в целом.
Причинами дефицитного денежного потока в филиале могут быть:
oВременная нестыковка денежных поступлений и расходов;
oПерекос структуры страхового портфеля в пользу страхователей - юридических лиц с объемной страховой защитой;
oНеконтролируемый рост дебиторской задолженности;
oПланово- убыточный филиал.
Одним из ключевых направлений финансовой деятельности компании является планирование и бюджетирование. Планирование денежных потоков в страховании так же важно, как и планирование объемов продаж.
Трудно представить, как будет выглядеть страховая компания, которая не сможет своевременно рассчитываться со своими клиентами по обязательствам по урегулированию убытков или со своими сотрудниками в случае нарушения сроков выплаты заработной платы и перечисления налоговых платежей.
Данные риски, безусловно, негативно отразятся на имидже компании. Рассматривая тему моей дипломной работы в тесной связке с новой Философией Росгосстраха, а именно: повышение качества клиентского сервиса, становление РГС эталоном работодателя на финансовом рынке, эти стратегические цели компании невозможны без финансовой устойчивости, а значит без правильного планирования денежных потоков компании.
В рамках реализации дипломного проекта будет составлен БДДС на 2010 год по отдельно взятому Владимирскому филиалу, проведена оценка на приемлемость применения на практике, а дальше - решение принимается заинтересованными лицами.
5. План необходимых мероприятий
На начальном этапе проекта был составлен следующий план реализации:
№Задачи/ключевые мероприятияПланируемый результатСроки1Определить объем и источник получения информации по доходам в разрезе статей кассового бюджетаГрафик поступающих денежных средств с разбивкой по месяцам 01.04-30.04.10.2Определить объем и источник получения информации по расходным статьям кассового бюджетаГрафик перечислений денежных средств с разбивкой по месяцам 15.04-30.04.10.3Провести аудит хозяйственных договоров Формирование графика платежей по хозяйственным договорам 01.05-15.05.104Проведение анализа и структурирование полученной информацииПредложения по внесению изменений в ПО База заявок15.05-31.05.105Подготовить Положение об организации работы по планированию Бюджета движения денежных средствМодель БДДС в электронном форматеИюнь 2010
Более полный план реализации находится в приложении № 2 к дипломному проекту.
План разбит на три больших этапа:
этап: подготовка, включающая в себя сбор и определ